Изготовление напильников: сталь и твердость напильника

Одними из самых популярных слесарных предметов при ручной обработке различных материалов являются напильники. Они могут обеспечить довольно высокую чистоту и точную обработку материала при довольно не высоких физических затратах.

Напильником называется многолезвийный металлорежущий инструмент для специфической обработки резанием плоских и криволинейных поверхностей. В общем случае он похож на металлическую полоску, на которой имеются острые зубцы (насечка). Обычно напильник по металлу или другая модель имеет конусообразный хвостовик, предназначенный для крепления ручки. Некоторые типы данного инструмента хвостовиков не имеют.

Встречаются также напильники, в которых плоская металлическая ручка является продолжением полотна.

По назначению можно выделить несколько разновидностей напильников. Это слесарные и заточные напильники (у них настолько много общего, что далее они рассматриваются вместе), рихтовочные полотна, рашпили и надфили.

Отдельно необходимо рассматривать «бытовые» (или «любительские») напильники. Они совмещают разные типы насечки на одном полотне (например, насечки, характерные и для слесарного напильника, и для рашпиля). Также отдельно рассматриваются алмазные надфили, отличающиеся по технологии производства, но имеющие туже форму, что и стальные надфили. Ниже рассмотрим технологии производства, практически одинаковой для большинства напильников. А в следующей статье будут рассмотрены виды насечек.

Технология изготовления напильника

В России для производства напильников применяют две группы инструментальных сталей: нелегированные улучшенные стали с содержанием углерода от 1 до 1,3% (УЮА — У13А) или легированные хромистые стали ШХ15 или 13Х. Аналогичные стали используют и производители напильников за рубежом. Содержание углерода от одного процента и выше позволяет закаливать насечку до высокой твердости.

Технология производства напильников может существенно отличаться в деталях от одного производства к другому, но в ней всегда присутствуют следующие этапы:

1. Формообразующая обработка;
2. Формирование насечки на рабочих поверхностях;
3. Термическая обработка.

Последние две операции особенно важны. От того, насколько качественно выполнена насечка, зависит эффективность напильника. При использовании изношенного оборудования и инструмента можно получить напильник, внешне «совсем как настоящий», но в котором работают, скажем, не более 30% насечки.

От качественно проведенной термической обработки зависит срок службы напильника. Здесь очень важно распределение твердости и вязкости по глубине тела напильника. Твердость должна быть максимальной на поверхности и плавно снижаться в глубину, вязкость — наоборот. Малая твердость приводит к быстрому затуплению зубьев насечки, а малая вязкость (т.е. высокая хрупкость) — к быстрому их разрушению в процессе эксплуатации.

Большинство производителей регламентирует номинальную поверхностную твердость напильников в зависимости от их назначения следующим образом:

1. Слесарные напильники: от 64 до 66 HRc.
2. Заточные напильники: от 65 до 67 HRc.
3. Рашпили: от 53 до 56 HRc.

Полноценно проверить качество напильника можно только в процессе его эксплуатации. Качество напильников (как эффективность, так и срок службы) особенно важны для производств, в которых ручное опиливание является частью технологического процесса. Таких много и до сих пор. Это производство некоторых разновидностей ручного инструмента, лесоразработки, где применяются цепные пилы, требующие периодической заточки режущих цепей, и много других. При использовании напильников в производстве необходимо постоянно контролировать их эффективность и срок службы, так как опыт показывает, что бракованные напильники могут быть почти у любого производителя напильников.

Под длиной напильника всегда понимается длина его рабочей части (всей, а не только насеченной), без хвостовика. Исключение составляют надфили. Для них всегда указывается общая длина, включая и хвостовик (если он есть).

В странах с метрической системой измерений используется следующий ряд размеров (в мм): 100, 125,150, 200, 250, 300, 350 и 400.

Большинство производителей используют только часть номиналов из этого ряда.

Малоизвестные факты о простом ⚒ напильнике: история появления и секреты

Мастера знают, что самые простые и примитивные рабочие инструменты оказываются на проверку и самыми незаменимыми. Чего стоит молоток – простейшая палка с твердым предметом. Но он точно незаменим, причем в самых разных ситуациях.

Так и с напильником – обычная пластинка из металла с нарезной насечкой вроде бы и не является вещью первой необходимости. Но попробуйте обойтись без напильника, когда надо подрихтовать деталь, – ничего не выйдет. А вот еще несколько малоизвестных фактов о привычном напильнике.

Содержание

Популярный букмекер выпустил мобильное приложение для Андроид, скачать 1xBet можно по ссылке абсолютно бесплатно.

Что такое напильник

Это обычный инструмент для обработки деталей из дерева, металла, пластика и прочих твердых и полутвердых материалов. Многолезвийная модель представляет собой стержень, усеянный насечками, который зафиксирован на ручке.

Вообще, ручка всегда отваливается, и потому остается только стержень.

Кстати, если ручка отвалилась в самый ответственный момент, ее заменяют чем угодно

:

Рекомендуем к прочтению:

• нагревают хвостик напильника, надевают на него отрезок пластиковой трубы малого сечения;
• в старой ручке от шила делают отверстие с нарезкой, вкручивают конец надфиля;
• прикрепляют к ручке кусок металлической трубы с резьбовым стыком.

Прародитель напильника

Вообще, право первенства изобретения оспаривают несколько народов:

• китайцы уверяют, что первые напильники сделали именно они, применив жесткую и шершавую кору дерева для обтачивания различных деталей;
• жители Океании утверждают, что акулья шкура – это прототип, послуживший для изобретения современного прибора;
• есть находки в древних гробницах египтян, там инструменты выглядят почти такими же, как и сегодня, но сделаны из жесткого дерева, обтянутого шкурой неизвестного животного;
• греки уверяют, что первые напильники изобрели они, а применяли их для обработки драгоценных камней – шлифовки и придания формы.

Пожалуй, правы все, ведь акулья шкура, как и кора некоторых деревьев, ничуть не уступает по прочности современным металлическим напильникам.

Зубоврачебная техника

Если хотите окунуться в первобытную стоматологию, поезжайте в Индию. Там до сих пор подпиливают зубы напильниками. Причем инструменты самые разные – от маленьких до крупных вариантов.

Подпиливание зубов – ритуал, который сохранился у таитян, маори. Вот уж кому точно не позавидуешь, запах горелой кости не покидает пациента во время всей процедуры.

Разные напильники для разных работ

Различая инструменты, некоторые мастера ошибочно называют напильником рифель. В принципе они почти похожи, но рифель имеет изогнутую форму. Делают оный только из сплава с магнитом. Причина – применяют инструмент для обработки драгоценностей, намагниченной поверхностью легче собрать крупинки дорогого материала.

 Загрузка …

Рекомендуем к прочтению:

Надфиль – это не напильник

Называть напильником надфиль – еще одна ошибка начинающих мастеров. В переводе с немецкого название обозначает «игольчатый» напильник. Это инструмент небольшого размера, который применяют для очень тонких работ.

Что расскажут насечки

На инструменте 5 типов насечек:

• Крестовые. Они нужны для обработки изделий из стали, бронзы, чугуна.
• Простые. Отлично справляются с цветными металлами.
• Фрезерованные. Необходимы при работах с цветными металлами и деревом.
• Рашпильные. Их берут для обработки кожи, резины, древесины.
• Штампованные. Представляют собой выдавленные шипы на трубе или швеллере.

Теперь, выбирая напильник, внимательно смотрите на тип насечек. Правильно подобранными работать намного проще.

От редакции – это интересно! В кино и мультиках показывают, как ловко заключенный перепиливает решетку напильником. И это правда. В 1920 году Америку потряс небывалый случай: адвокат заключенного передал ему напильник в батоне. В итоге из тюрьмы бежало более 10 самых опасных преступников. Все они были обвиненными по делу о грабежах и разбоях, принадлежали одной банде.

Самая опасная «еда»

Снова о тюремной «романтике». Небольшие напильники пытаются пронести в желудке. Для этого их глотают, конечно, без ручки. В итоге инструмент буквально разрывает внутренние органы человека, что приводит к обширному кровотечению и смерти. Только в 1935 году от подобной «еды» погибло более 150 заключенных и еще порядка 20 их родственников – они тоже пытались пронести напильники в желудке.

 Загрузка …
И пара лайфхаков для тех, кто любит инструмент и часто им работает:

• Чтобы вернуть к жизни старый напильник, его укладывают в 10% раствор серной кислоты (на 10 минут). Затем хорошо отскабливают от ржавчины и окислов.
• Засор насечек – это неприятно, их приходится чистить, что отнимает время. Если натереть напильник перед работой мелом, он не будет засоряться.

Обзор инструмента. Виды напильников, как выбрать нужный, алмазный или простой.

Разновидности напильников

Напильник – инструмент для обработки металла вручную. С его помощью вы сможете снять слой металла с детали, ободрать ржавчину, доработать неровную поверхность.
Как же выбрать напильник, который подходил бы для ваших задач?
Так же полезно иметь в быту хороший штангенциркуль.

Существует несколько видов напильников:
-треугольный
-квадратный
-плоский
-ромбический
-полукруглый
-круглый
Именно в такой последовательности они показаны на фото.
Выбор конкретного зависит от характера проводимых работ. Где-то удобнее воспользоваться круглым напильником, к примеру, немного увеличить отверстие, иногда плоским, чтобы снять слой металла с большой поверхности. Надо смотреть по обстоятельствам, желательно, чтобы у вас в арсенале было несколько видов, и подбирать по месту, в зависимости от формы обрабатываемой заготовки. Чаще всего используются плоский вид напильника и трехгранный.

Зерно напильника. Есть три вида зерна — №1, №2, №3. Чем больше цифра, тем насечка мельче. №3 – означает самую маленькую насечку, чем номер меньше, тем зерно крупнее.
Если вас интересует грубая обработка, чтобы побыстрее снять слой металла, возьмите номер 1. Для очень точной и ровной обработки лучше воспользоваться номером 3, но снимать слой металла мелким напильником заметно дольше.

Длина напильника. Есть совсем короткие (150мм) для обработки маленьких деталей, есть 400мм, такие хороши для больших деталей.
Стоит отметить, чем длиннее напильник, тем крупнее зерно. К примеру, взять плоский напильник на 200мм и на 400мм, зерно №2. Разница в насечке будет очень заметная, на 400мм значительно крупнее,

Плоские напильники 200мм и 400мм зерно №2 — разница есть!

хотя у обоих зерно №2. Плоский напильник на 150мм №3 имеет совсем мелкую насечку – бархатную, немногим крупнее пилки для ногтей, на 400мм №3 будет намного крупнее.

Алмазные напильники. Поверхность покрыта слоем синтетического алмаза. Такие нужны для обработки более твёрдых металлов, какие обычный напильник не всегда возьмет.

Надфиль. Очень небольшой напильник для довольно мелких, точных работ, где скорость особо не нужна, имеет всего одну насечку, нет подразделения по номерам. Есть как простые, так и алмазные.

Надфиль простой и алмазный

Стоимость алмазного примерно в 4 раза выше, это при учете российского производства. Китайские могут быть заметно дешевле. Форма надфиля так же разнообразная.

Напильник по дереву (рашпиль). Такой имеет очень крупную насечку, специально для обработки дерева.

Напильники изготавливаются из достаточно твердой стали, некоторые умельцы делают из них самодельные ножи, такой нож будет долго держать заточку, не будет тупиться. Для обработки напильника вам понадобится наждак, так как вручную сделать это практически нереально. Также потребуется круг для обработки твердой стали, такой имеет маркировку «64С». Сначала придется обрабатывать кругом с крупным зерном (обдираете все лишнее), потом мелким, и для идеальной заточки можно воспользоваться алмазным заточным кругом. Если хотите придать блеск, отполировать – то возьмите вулканитовый круг. Для такой работы потребуются навыки работы на наждаке. Затачивать такой нож заметно сложнее, чем обычный кухонный и дольше, ввиду его твердости.

Что касается качества. Лучше, все-таки, приобретать российского производства, сталь качественная, хотя цена выше, но она себя оправдывает. «Металлист» к примеру, изготовляет хорошие напильники.

Напильники и надфили — Помощь рабочему-инструментальщику

Напильники и надфили

Категория:

Помощь рабочему-инструментальщику

Напильники и надфили

Несмотря на механизацию слесарных операций, в инструментальном производстве все еще остается большой объем ручных работ с использованием таких инструментов, как напильники и надфили (например, при обработке профильных шаблонов, фасонных деталей штампов, пресс-форм, форм для литья под давлением и др. ).

Напильники общего назначения.

С целью придания детали точных размеров, правильной геометрической формы и требуемой шероховатости поверхности осуществляют операцию опиливания с помощью напильников.

Слесарные напильники общего назначения представляют собой стальные, термически обработанные бруски различной формы с насеченными на поверхности под определенным углом к оси параллельными режущими зубьями, которые срезают небольшие слои металла в виде стружки (опилок).

Напильники изготовляют из углеродистых инструментальных сталей (марок У12 и У13), а также из легированной хромистой (ШХ6, 111X9) длиной от 150 до 450 мм. Длина применяемого напильника должна быть больше длины обрабатываемой поверхности. Зубья слесарных напильников имеют твердость HRC54, а напильников для заточки пил — HRC57.

В зависимости от формы обрабатываемой поверхности применяют напильники с различными профилями сечения. Для обработки плоских поверхностей используют плоские напильники (рис. 1 ,а), для квадратных отверстий и прямоугольных пазов — квадратные (рис. 1,6), для трехгранных отверстий и наклонных пазов— трехгранные (рис. 1,е), для выпуклых и вогнутых поверхностей — полукруглые (рис. 1,г), для круглых отверстий и криволинейных переходов — круглые (рис. 1,(3), для обработки углов — ромбические и трехгранные (рис. 1,е и ж).

По числу зубьев на 1 см длины напильники делятся на шесть классов: 0-й класс — драчевые напильники; 1-й класс — личные; 2, 3, 4 и 5-й классы — бархатные. Драчевые напильники применяют для чернового опиливания, когда с обрабатываемой поверхности снимают слой металла толщиной 0,5—1 мм; личные — для чистовой обработки при снятии слоя толщиной не более 0,3 мм и бархатные — для доводки поверхностей при снятии слоя металла не более 0,05 мм.

По виду и форме зубьев напильники изготовляют с одинарной или двойной (перекрестной) насечкой. Напильники с одинарной насечкой служат для обработки цветных сплавов, а также дерева, эбонита, текстолита и других материалов с незначительным сопротивлением резанию. Ими снимают слой материала широкой стружкой, равной длине всей насечки. Одинарную насечку наносят под углом 70…80° к оси напильника.

Напильники с двойной насечкой применяют при обработке чугуна и стали. Эти напильники имеют большое количество зубьев, которые при резании дробят стружку. Нижнюю насечку делают под углом 55°, а верхнюю 70° к оси напильника. Угол между насечками равен +25°. Шаг у нижней насечки больше, чем у верхней. В результате зубья располагаются по прямой, составляющей некоторый угол с осью напильника. При движении напильника следы зубьев перекрывают друг друга, в результате чего шероховатость обрабатываемой поверхности понижается.

Напильники для обработки сплавов цветных металлов отличаются от стандартных общего назначения углами наклона нижней и верхней насечек и их шагом. Их выпускают пяти размеров по длине: 150, 200, 250, 300 и 350 мм. Все напильники изготовляют плоскими, тупоносыми с насечкой № 1, которую делают более глубокой.

Машинные напильники.

На опиловочных станкаХ с возвратно-поступательным движением, широко применяющихся в инструментальном производстве при обработке фасонных отверстий и наружных криволинейных поверхностей деталей штампов и пресс-форм, используют специальные стержневые напильники. Они изготовляются двух типов: без упорного центра (рис. 2, а) и с упорным центром (рис. 2). Напильник первого типа имеет с обоих концов хвостовую часть, за которую он крепится в движущейся рамке опиловочного станка. Напильник второго типа — с односторонним закреплением в станке. Один конец такого напильника выполняют в виде хвостовика, равного сечению h по длине рабочей части, а другой — в виде центра (рис. 2).

Рис. 1. Формы сечения напильников

Насечка машинных напильников — двойная с углами наклона основной насечки Х = 25° и « = 35°. Число насечек на 1 см длины напильника — от 11 до 60, в зависимости от его размеров и назначения.

Машинные напильники изготовляют из стали марки У12А или У13А. Твердость и острота их зубьев должны обеспечивать сцепляемость с контрольной пластинкой из стали У10 или У12 твердостью не ниже HRC54.

Форма сечения напильников может быть плоской, квадратной, трехгранной, круглой, полукруглой, овальной, ромбической и др. У напильников первого типа длина L—100…200 мм, ширина В=1…10 мм и высота /г=1…5 мм. У напильников второго типа L= 150…250 мм, В = 5…26 мм и h — 3,5…9 мм.

Рис. 2. Машинные напильники.

Борнапильники.

В механизированных опиловочных машинках с вращающимся шпинделем в качестве рабочего инструмента применяют борнапильники различной формы с разными насечками: цилиндрические, конические, сфероцилиндрические, сферические, сферические эллипсовидные, сфероконические диаметром от 10 до 22 мм (рис. 3). Мелкоразмерные борнапильники изготовляют диаметром от 4 до 8 мм.

По характеру образования зубьев различают фрезерованные и насеченные борнапильники. Напильники с фрезерованными зубьями называют также борфре-зами.

Борнапильники предназначены для обработки фасонных поверхностей и выемок у матриц и пуансонов, пресс-форм для литья под давлением и т. п. Они работают со скоростями резания 80..Л20 м/мин и обеспечивают шероховатость поверхности до Ra= 1,25…0,63 мкм.

Фрезерованные борнапильники изготовляют из быстрорежущей стали Р18, а насеченные — из стали У13, У13А или ШХ15. Твердость и острота их зубьев должны обеспечивать сцепляемость с контрольной пластинкой из стали У10 или У12 твердостью не менее HRC54.

Рис. 3. Борнапильники.

Твердосплавные борнапильники называют фрезами-шарошками. Изготовляют их монолитными в двух вариантах: инструменты-коронки, закрепляемые на стальных оправках, и мелкоразмерные инструменты, выполняемые целиком (с хвостовиком) из твердого сплава.

Рис. 4. Надфили.

Для эксплуатации твердосплавных фрез-шарошек необходимы быстроходные станки или установки с частотой вращения от 10 000 до 100 000 об/мин и мощностью от 0,5 до 1 кВт.

Надфили.

Надфили представляют собой один из видов мелких напильников. Они широко применяются в инструментальном производстве для обработки мелких точных деталей и труднодоступных мест деталей штампов и пресс-форм. В конструкции надфилей большую роль играет размер сечения рабочей части. Надфили тонких сечений дают возможность зачищать мел« кие отверстия, острые углы и участки профиля, ограниченные короткими линиями.

Стандарт предусматривает выпуск надфилей трех величин с общей длиной 80, 120 и 150 мм при длине насеченной части соответственно 40, 60 и 80мм (рис.4). Хвостовая часть надфилей изготовляется круглой формы диаметрами 2; 2,5 и 3 мм. По числу основных насечек на 1 см длины надфили делятся на 6 классов.

Изготовляют надфили из инструментальной стали У12А и У13А; их твердость HRC56…58.

Реклама:

Читать далее:

Абразивные инструменты

Статьи по теме:

что это такое? Виды и нюансы ГОСТ, рихтовочные варианты с двойной насечкой, бархатные и полукруглые модели для заточки.

Из какой стали делают?

Несмотря на появление большого количества электрических инструментов, некоторые из ручных заменить нельзя. Напильник – одно из подобных приспособлений, которое может использоваться для проведения самых различных работ. Много трудностей возникает с выбором подходящего варианта, так как классификация ведется по самым разным признакам.

Что это такое?

Напильник – ручной инструмент, основное предназначение которого заключается в постепенном снятии материала. С каждым годом появляется все больше вариантов исполнения, некоторые подходят для работы с металлом, другие – с более мягкими материалами.

Расположение большого количества режущих кромок позволяет проводить шлифовку. Подобным образом можно выполнить следующие действия.

• Подогнать изделие под определенные параметры. Ими можно назвать размеры, форму, а также класс шероховатости поверхности. Стоит учитывать, что напильником получится снять всего несколько миллиметров материала.
• Расширить диаметр внутреннего отверстия. Эта процедура напоминает растачивание, которое можно провести только при круглой форме рабочей поверхности.
• Укоротить деталь. Напильником часто обрабатывается торцевая поверхность для изменения длины.

Основная часть изготавливается из специальной твердой стали. Это определяет то, что рабочая поверхность более твердая в сравнении с обрабатываемой.

Рассматриваемый инструмент выпускается в соответствии с ГОСТ. Если он не отвечает установленным требованиям, срок службы сокращается в несколько раз.

Современные напильники – сложный инструмент, который должен соответствовать всем требованиям. Они следующие:

• режущая кромка должна изготавливаться из легированного сплава, который даже при высокой влажности не покроется ржавчиной;
• показатель твердости подбирается в зависимости от того, какая заготовка будет обрабатываться;
• инструмент должен быть удобным, хорошо лежать в руке, в противном случае провести работу качественно будет сложно;
• рабочая часть должна иметь точные размеры, дефекты не допускаются.

Напильники выпускаются и в виде насадок для электрических инструментов. Их отличие заключается в отсутствии рукоятки, вместо которой делают специальный хвостовик, обеспечивающий требуемую надежность соединения.

Материалы

Все виды напильников можно отнести к режущим инструментам, которым свойственно наличие рукоятки и рабочей части. Контактирующая часть на момент работы, как правило, изготавливается из стали. Наибольшее распространение получила инструментальная сталь.

• Марки 13Х и ШХ15. За счет легирования увеличиваются основные свойства металла, к примеру, прочность. Легирование также позволяет повысить устойчивость металла к воздействию повышенной влажности.
• У13А и У10А считаются улучшенными нелегированными сплавами. Они уступают по своим свойствам легированным сплавам, но обходятся намного дешевле.

Поверхность обрабатывается путем закаливания. Это делают для повышения твердости до 58 HRC. При изготовлении инструментов для обработки дерева или пластика используют менее твердые сплавы.

Отдельное внимание стоит уделить рукоятке. Она также может изготавливаться из различных материалов.

• Недорогие предложения изготавливают из пластика. Он характеризуется невысокой прочностью, но при этом легкий и не реагирует на высокую влажность или перепады температуры. Недостаток – при такой рукоятке передать большое усилие рабочей части не получится.

• На протяжении многих лет применяли дерево. Оно обладает достаточной прочностью, но из-за воздействия окружающей среды со временем теряет свои свойства. В последнее время деревянные рукоятки встречаются крайне редко.

• Металлические рукоятки самые прочные и долговечные, могут использоваться для передачи большего усилия. Недостатки касаются увеличения веса и стоимости инструмента.

Именно виды используемых материалов определяют срок службы напильника, особенности условий хранения и некоторые другие моменты. Не рекомендуется покупать дешевую продукцию, которая выпускается без учета стандартов ГОСТ.

Виды

Классификация напильников может проводиться по большому количеству признаков. Наиболее важный признак – вид насечек. Этот момент определяет, какой вид работы может осуществляться, как будет сниматься слой с поверхности. При изготовлении инструмента напильников ориентируются на ГОСТ 1465-59. Вид насечки позволяет решить определенный спектр задач, выделяют несколько вариантов:

• простая;
• поперечная или с двойной насечкой;
• рашпильная или точечная;
• дуговая.

Визуально отличить вид насечек сложно, однако точно определить тип можно по описанию производителя или нанесенной маркировке. Некоторые разновидности предназначены для специфических задач.

Дополнительная классификация касается размеров. Согласно ГОСТ 1465-59, выделяют 6 номеров.

• Крупные под номером 0 и 1 применяются для грубой обработки поверхности. При правильном использовании за один проход можно снять слой до 0,1 мм. Для точной обработки применяться не может. Неаккуратное обращение с инструментом становится причиной, по которой зубья откалываются от поверхности.
• При использовании инструмента с насечками 2 и 3 можно добиться большей точности. За один проход снимает до 0,06 мм. Высокого класса шероховатости не добиться.
• Чистовой проход осуществляется инструментом с насечками 4 и 5. Подходит этот вариант для финишной подгонки степени шероховатости поверхности, но не для изменения размеров изделия.

Приведенная выше информация указывает на то, что напильником можно проводить самые различные работы. Инструмент неприхотливый, но его нужно правильно выбирать в зависимости от поставленной задачи.

С одинарной насечкой

Самый простой вариант с одинарной насечкой. Особенность процедуры обработки мягких металлов и пластмассы заключается в быстром заполнении пространства между режущими элементами. Очистить бороздки очень сложно.

Именно одинарная насечка позволяет работать на протяжении долгого периода. При этом с чисткой поверхности не возникает серьезных трудностей.

Рабочая часть, как правило, изготавливается из более мягкого недорогого металла.

С перекрестным сечением

Исполнение с двойной насечкой эффективно в работе с твердыми сплавами, к примеру, чугуном или бронзой. Подобное расположение режущей кромки обеспечивает высокую производительность.

Стружка, которая образуется от твердого металла, не забивает борозды. Поэтому спиливание поверхности можно проводить на протяжении долгого периода.

Точечная насечка

Этот вариант всегда большого размера. Крупные насечки позволяют работать с резиной, деревом, кожей и другими подобными материалами.

Стоит учитывать, что при увеличении размеров режущей кромки качество обрабатываемой поверхности существенно снижается.

Этот вариант не подходит для получения гладкой поверхности при финишной обработке.

Типы

Классификация инструмента может проводиться по самым различным признакам. Напильники по металлу подразделяют на несколько типов.

• Драчевые. На 10 мм рабочей поверхности приходится около 5-12 насечек. Шероховатая поверхность при использовании этого варианта очень высокая. Однако с увеличением размера зубьев за один проход снимается больше материала.

• Личные. Этот вариант также с редким расположением зубьев и крупными насечками подходит для быстрой обработки изделия, изменения формы и размеров. Количество зубьев достигает 25 штук.

• Бархатные. Этот класс характеризуется тем, что на 10 мм приходится около 80 зубьев. При его использовании нужно быть осторожным, слишком большое усилие может стать причиной повреждения инструмента.

Как правило, обработка поверхности проводится в несколько этапов. Для начала используют варианты с крупными зубьями, после – с мелкими. Марка часто указывает не только на тип используемого материала при изготовлении рабочей части, но и на форму.

Набольшее распространение получили рихтовочные варианты. Они обходятся дешевле, подходят для большинства работ.

Маленький инструмент обладает большим классом точности, но для обработки крупных деталей потребуется много времени.

Классификация может проводиться и по форме рабочей части – к примеру, квадратный и тарированный, ромбический. В отдельную группу отнесем резьбовые, предназначенные для обработки подобной поверхности. Полукруглый выглядит несколько необычно, применяется для снятия металла с внутреннего отверстия. Бывает капский и пневматический вариант, который чаще всего используется на заводах, тонкий подходит для удаления небольшого слоя металла.

Общие

Этот тип напильника получил самое широкое распространение. Его длина составляет около 50 см, эффективен в случае, когда нужно снять до 1 мм металла.

Форма может существенно отличаться. Плоские варианты подходят для снятия металла с ровных поверхностей, трехгранные используются для работы с внутренними пазами.

Специальные

Некоторые детали имеют сложные углы и наклоны, зубчатую поверхность. Необычная рабочая часть позволяет убирать металл с поверхности канавок и пазов.

Драчевые инструменты оснащаются самыми крупными зубьями. Низкая точность определяет возможность применения напильника на начальном этапе работы.

Надфили

Самые мелкие напильники называют надфилями. Они маленькие и точные, подходят для изменения размеров или шероховатости поверхности.

При изготовлении надфилей применяется сталь марки У12 или У12А. За счет дополнительной термической обработки достигается показатель твердости 60 HRC. Форма рабочей поверхности существенно отличается, подбирается в зависимости от поставленной задачи.

Рашпили

Рашпили получили широкое применение при работе с мягкими металлами, к примеру, алюминием. Рабочий стержень представлен литым изделием из сплава У7А или У10А, твердость поверхности – не более 40 HRC. Стандартная длина – не более 35 см.

Изготавливаются рашпили различной формы. Плоский тип может иметь острый или тупой наконечник, в отдельную группу можно отнести варианты круглой и полукруглой формы.

Формы

Другая, не менее важная классификация, касается формы рабочей поверхности. Она подбирается в зависимости от особенностей обрабатываемого изделия. Выделяют следующие разновидности.

• Плоские получили самое широкое распространение, так как предназначены для обработки обычных поверхностей, например, плитки.

• Круглые подходят для работы с внутренними отверстиями. Рабочая часть выполнена в виде стержня, который сужается с торцевой поверхности.

• Полукруглые можно назвать самым универсальным предложением.

• Трехгранные применяются для работы с пазами и гранями. Образующаяся кромка имеет зубцы, которые и обрабатывают поверхность.

• Квадратные позволяют прикладывать большее усилие, так как рабочая часть сохраняет требуемую жесткость даже при длительной работе.

• Специальные выпускаются для обработки определенных изделий, могут иметь специфическую рабочую часть.

• Ножовочные могут использоваться для заточки изделий.

• Ромбовидные предназначены для работы со сложными гранями.

Форма определяет то, какую поверхность можно обработать.

Назначение

Классификация инструмента проводится и по его назначению. Выделяют несколько различных модификаций.

• Вариант по металлу получил самое широкое распространение. Несмотря на появление электрического инструмента, финишную обработку часто можно провести только напильником.
• Напильники по дереву также встречаются в продаже. Они могут использоваться для изменения формы и размеров изделия, характеризуются невысокой твердостью рабочей поверхности.
• Варианты для пластика обходятся дешево, режущая кромка имеет твердость не более 30 HRC.
• Инструмент для опиливания чугуна обладает повышенной твердостью. Это связано с тем, что подобный сплав труднообрабатываемый.
• Напильники по керамике встречаются в последнее время крайне часто. Керамические изделия характеризуются высокой твердостью поверхности, поэтому для обработки подходит исключительно специальный инструмент.
• Для заточки напильники применяются крайне редко, но все же провести подобную работу можно.
• Насадки для дрели или шуруповерта. Для повышения эффективности труда его можно частично автоматизировать. Специальные насадки имеют определенное крепление.

Каждый вид целесообразно использовать только по назначению. В противном случае инструмент быстро изнашивается, а поставленную цель будет сложно достигнуть. К примеру, для обработки лопаты не нужно использовать вариант, предназначенный для работы с керамическими изделиями.

Твердость

Показатель твердости во многом зависит от типа используемого материала. При этом дополнительная термическая обработка позволяет существенно повысить показатель. Указывается твердость по Роквеллу. Напильники нужно правильно подбирать не только по размеру, форме, но и по показателю твердости. Основные рекомендации.

• Для повышения твердости проводится термическая обработка, которая существенно увеличивает стоимость изделия.
• Слишком малая твердость становится причиной, по которой рабочая поверхность будет быстро изнашиваться.
• Твердость подбирается в зависимости от того, какой материал будет обрабатываться. Для резины, пластика и дерева показатель может быть не выше 40 HRC. Для чугуна или каленой стали подходит инструмент с твердостью рабочей поверхности около 60 HRC.

Этот показатель указывается в маркировке. Закалка должна проводиться в соответствии с рекомендациями, так как подобная процедура может стать причиной увеличения хрупкости.

Производители

Немаловажным фактором при выборе становится и то, какая фирма выпускает инструмент. Как правило, большей популярностью пользуются предложения зарубежных компаний. Однако они намного дороже.

Инструмент российского происхождения обходится дешевле. Производством занимается компания Santool и «Интек», ПАО «Металлист». В любом случае при выборе напильника нужно уделить внимание тому, чтобы он соответствовал стандартам ГОСТ.

Напильник можно считать практически незаменимым инструментом. Однако вышеприведенная информация указывает на то, что нужно покупать целые наборы. Это связано с отсутствием универсального решения. После покупки инструмента следует учитывать и рекомендации по уходу, так как если их не соблюдать, уже через несколько циклов обработки придется покупать новый.

Насечки напильников и надфилей — Энциклопедия по машиностроению XXL

НАСЕЧКИ НАПИЛЬНИКОВ И НАДФИЛЕЙ  [c.851]

Насечки зарубежных прецизионных напильников и надфилей  [c.854]

Рашпили (см. фиг. 121, в) отличаются от напильников и надфилей конструкцией насечки. Они применяются для грубой обработки мягких металлов — цинка, свинца и т. п., а также для опиливания дерева, кости, рога.  [c.20]

Рашпили (ГОСТ 6876—54) отличаются от напильников и надфилей конструкцией насечки. Если у напильников и надфилей насечка осуществляется в виде параллельных бороздок, то насечка рашпилей представляет собой ряд выемок, которые с одной стороны ограничены заостренными бугорками, расположенными в шахматном порядке. Благодаря такому виду насечки рашпилем легко производить грубую обработку мягких металлов, сплавов и даже дерева. Рашпили бывают только драчевые и личные (фиг. 16).  [c.33]

В отличие от напильников и надфилей/, у которых насечка осуществляется в виде ряда параллельных бороздок, насечка рашпилей представляет собой ряды выемок, ограниченных с одной стороны заостренными возвышениями и расположенных в шахматном порядке.  [c. 61]

Особенности конструкции надфилей. Надфили применяются для мелких работ в особенности в инструментальном производстве (шаблоны, штампы, приспособления и т. п.). Они снабжаются более мелкой насечкой по сравнению со слесарными напильниками и также разделяются на шесть классов.  [c.135]

Бархатные напильники применяют для самой точной обработки и придания обрабатываемой поверхности высокой чистоты. Для доводочных и других специальных работ применяют напильники, называемые надфилями . Они имеют самую мелкую насечку. Для опиливания мягких материалов (дерева, кожи, рога и др.) применяют напильники, которые называются рашпилями.  [c.42]

Для доводочных и других специальных работ применяют напильники, называемые надфилями. Они имеют самую мелкую насечку. Для опиливания мягких материалов (дерево, кожа и др.) применяют напильники, называемые рашпилями.  [c.71]

Надфили (мелкие напильники), согласно ГОСТ 1513—53, изготовляются 11 типов плоские трехгранные, квадратные, полукруглые, круглые, овальные, ножовочные и др. длиной 40, 60 и 80 мм с насечкой 6 классов (фиг. 124). Длина надфиля определяется длиной рабочей части. Ребра плоских надфилей имеют  [c.156]

Надфили — это те же напильники, но меньших размеров и с насечкой только на половину или три четверти своей длины (ГОСТ 1513—53). Гладкая часть надфиля служит рукояткой. Подобно напильникам надфили бывают по форме нескольких видов в зависимости от рода работы, для которой они предназначаются. Форма наиболее распространенных и зарекомендовавших себя надфилей показана на фиг. 15.  [c.31]

У напильников для заточки ручных поперечных пил по дереву нижнюю насечку делают под утлом 60, а верхнюю — под утлом 55°. У надфилей углы насечек такие же, как п у обыкновенных напильников (55° и 70°).  [c.369]

Напильники для заточки ручных поперечных пил по дереву на классы не делят, они имеют 20 — 21 насечку на 1 см длины. Указанное число насечек относится к нижней насечке. У напильников (слесарных) число верхних насечек на 1 см длины больше числа нижних на 1—2 для 1 и 2-го классов и на 3 — 5 — для 3 —6-го классов. У надфилей число верхних насечек на 3 — 5 больше числа нижних. У напильников для заточки ручных поперечных пил по дереву число верхних насечек равно 22.  [c.370]

Надфили применяются для опиливания очень точных и мелких деталей, в местах, недоступных для обыкновенных напильников, при изготовлении инструментов и обработке штампов, для лекальных, граверных, часовых и ювелирных работ. Набор (комплект) надфилей определенного размера и номера насечки состоит из 11 инструментов (см. рис. 114).  [c.182]

Очень мелкие напильники, изготовляемые из стальной проволоки, называются надфилями (ГОСТ 1513— 67). Их изготовляют длиной 40, 60 и мм. Насечка надфилей очень мелкая.  [c.82]

Проверить контакты включателя стартера. Если контактная пластина 7, контакт 4 и контактный болт подгорели, зачистить их плоским напильником с мелкой насечкой (надфилем).  [c.77]

Надфили имеют такую же форму (рис. 235), как и слесарные напильники. Изготовляются надфили из стали У13 или У13А, допускается У12 или У12А. Длина надфилей по ГОСТ 15 3—67 установлена 80, 120 и 160 ям. На рабочей части надфиля на длине 40, 60, 80 наносятся насечки. Надфили и.меют перекрестную (двойную) насечку (см. рис. 232) основную — под угло.м к=25° и вспомогательную э=45°. Узкая сторона надфиля имеет одинарную насечку (основную).  [c.276]

Номер насечки надфиля, так же как и у напильников, характеризуется числом основных наеечск на 10 мм его длины.  [c.411]

Маленькие папильники с мелкой насечкой называются надфилями. Их применяют для обработки изделий в местах, не доступных для проникновения обычных напильников, или при изготовлении мелких изделий. По форме сечения надфили могут быть следующих типов плоские, квадратные, трехгранные, круглые, полукруглые, овальные, ромбические, ножовочные и пазовые. В зависимости от числа насечек на 1 пог.см рабочей дл1шы,надфили, как и напильники, делятся на шесть номеров. Д.лина рабочей части надфилей может быть от 40 до 80 мм.  [c.70]

Имеются три типа ручных напильников обыкновенные, надфили и рашпили. Обыкновенные напильники (фиг. 13, а) делают из углеродистой инструментальной стали марок У13 и У13А. Надфили (см. фиг. 124) —это те же напильники, но меньших размеров и с насечкой только на половину или три четверти своей длины. Гладкая часть надфиля служит рукояткой. Надфили изготовляются из стали У12 и У12А. Они применяются для обработки малых поверхностей и доводки деталей небольших размеров.  [c.20]

III. Надфили Мелкие напильники служат для лекальных, граверных, ювелирных и других работ. ГОСТ 1513—53 предусматривает одиннадцать типов надфилей длиной 40, 60 и 80 мм с номерами насечки № 1—6. Хвостовик у них цилиндрический диаметром 2,5— 3,5 мм, длина равна длине рабочей части. Изготовляются из стали У10, У10А, У12, У12А  [c. 49]

Напильник — инструмент для снятия мелких стружек, опилок металла, пластмассы. По ратмерам насечки бывает дра-чсвый, личный и бархатный (для тонких работ), а в сечении — треугольный, квадратный, круглый, потукруглый, ромбический. Напильник со специальной нарезкой для обработки дерева и пластмасс называется рашпилем. Особо мелкие работы выполняют маленьким напильником — надфилем. Рекомендуемый минимальный набор два раш пиля, из драчевых п бар хатных напильников по одному квадратному, тре угольному и круглому.  [c.7]

Несколько обособленную группу ручных напильников. представляют раилпили и надфили. Рашпили, отличающиеся своеобразной формой насечки, применяются для обработки мягких материалов (дерева, кожи и т. п.). Отличительными особенностями надфилей являются мелкая насечка и малые их габаритные размеры (см. ГОСТ 1513-53).  [c.124]

Длина надфилей (без хвостовика) установлена 60 и 80 мм, а для некоторых и 40 мм. Для каждой длины применяется несколько классов насечки. Надфили отличаются большим разнообразием профилей по сравнению с напильниками. Отличательные особеяности надфилей обусловлены специфичностью их работы. Они применяются для снятия небольшого слоя материала в малодоступных местах, например при зачистке отверстий малых диаметров, острых углов, ограниченных короткими участками, и т. п. Для обеспечения этого надфили необходимо снабжать небольшими размерами в поперечном сечении. Длина надфилей не играет большой роли так как приходится вести обработку ими на небольшой глубине.  [c.135]

Напильники изготовляют в такой последовательности Сначала вырезают заготовки в виде удлиненных пластинок из листовой стали марки У8А, рихтуют и шли—фуют их по плоскостям. При этом пластину, предназначенную для напильника с радиусом 0,5 мм, шлифуют с припуском 0,03—0,04 мм на шлифование после закалки. Затем в рамке припиливают плоскости Л и 5 на всех заготовках, делают насечку на плоскости А второй заготовки и заправляют острия зубьев заточенным надфилем.  [c.39]

Напильники небольших размеров с очень мелкой насечкой называются надфилями. По форме сечения различают плоские, квадратные, трехгранные, круглые, полукруглые, овальные, ромбические, ножовочные и пазовые надфили. Длина рабочей части надфилей 40—80 мм. В зависимости от числа насечек надфили, в свою очередь, делятся на шесть номеров. Изготовляют надфили из стали марок У12А или У13А с последующей термической обработкой.  [c.16]

Маленькие напильники с малой и средней насечками называются надфилями и применяются для работы в труднодоступ-ных местах, в маленьких отверстиях и главным образом для работы по металлу.  [c.283]

---

Правила и приемы опиливания. Художественная обработка металла. Опиливание

Правила и приемы опиливания

Для определенной работы выбирают тип напильника, его длину и номер насечки.

Тип напильника определяется формой обрабатываемой поверхности, длина – ее размерами. Напильник берут длиной на 150 мм больше размера обрабатываемой поверхности.

Для опиливания тонких пластин, пригоночных и доводочных работ берут короткие напильники с мелкой насечкой.

Когда требуется снять большой припуск, работают напильником длиной 300 – 400 мм с крупной насечкой. Номер насечки выбирают в зависимости от вида обработки и размера припуска.

Для черновой обработки применяют напильники с насечкой N0 и N1. Они снимают припуск до 1 мм.

Чистовую обработку делают напильником N2.

На обработку личными напильниками оставляют припуск до 0,3 мм.

Для окончательного опиливания и доводки поверхности берут напильники NN 3, 4, 5. Они снимают слой металла до 0,01 – 0,02 мм.

Заготовки из стали повышенной твердости лучше всего опиливать напильником с насечкой N 2.

Цветные металлы обрабатывают специальными напильниками, а в отсутствие напильниками общего назначения N 1. Личные и бархатные напильники для опиливания цветных металлов непригодны.

Перед опиливанием необходимо подготовить поверхность, очистив ее от масла, формовочной смеси, окалины, литейной корки и т. д. Затем деталь зажимают в тисках опиливаемой плоскостью горизонтально примерно на 10 мм выше губок тисков.

Заготовку с обработанными поверхностями закрепляют, надев на губки тисков нагубники из мягкого материала – меди, латуни, алюминия.

При опиливании тонкой детали, ее закрепляют на деревянном бруске деревянными пластинками, которые обеспечивают неподвижность детали.

При опиливании нужно следить за правильной координацией движений рук и усилия, передаваемого на напильник. Движение напильника должно быть горизонтальным, поэтому нажимы на ручку и носок напильника должны изменяться в зависимости от положения точки опоры напильника на обрабатываемую поверхность.

При движении напильника нажим левой рукой постепенно уменьшается. Регулируя нажимы на напильник, добиваются получения ровной опиливаемой поверхности без завалов по краям.

В случае ослабления нажима правой руки и усиления левой может произойти завал поверхности вперед.

При усилении нажима правой руки и ослабления левой получится завал назад. Прижимать напильник к обрабатываемой поверхности необходимо при рабочем ходе, т.е., когда напильник движется от себя.

При обратном ходе напильник идет свободно без нажима, однако его не нужно отрывать от детали, чтобы не потерять опоры и не изменить положения напильника.

Чем мельче насечка, тем меньше должна быть сила нажатия.

Важное значение имеет положение работающего в момент опиливания по отношению к обрабатываемой детали.

Он должен располагаться сбоку от тисков на расстоянии около 200 мм от верстака так, чтобы корпус был прямым и повернутым под углом 45 градусов к продольной оси тисков.

При движении напильника от себя основная нагрузка приходится на слегка вынесенную вперед левую ногу, а при обратном – холостом ходе – на правую. При слабом нажиме на напильник при доводке или отделке поверхности, стопы ног располагаются почти рядом. Такие работы, как точные, чаще выполняют сидя.

Важное значение имеет и положение рук (хватка напильника). Необходимо взять в правую руку напильник за ручку так, чтобы она упиралась в ладонь руки, при этом четыре пальца захватывают ручку снизу, а большой палец помещают сверху.

Ладонь левой руки накладывают несколько поперек напильника на расстоянии 20 – 30 мм от его носка.

Пальцы должны быть слегка согнуты, но не свисать; они не поддерживают, а только прижимают напильник. Локоть левой руки должен быть немного приподнят. Правая рука от локтя до кисти должна составлять с напильником прямую линию.

При обработке мелких деталей напильником, а также при работе надфилем большим пальцем левой руки нажимают на конец надфиля, остальными пальцами поддерживают его снизу.

Указательный палец правой руки кладут на надфиль или напильник. При таком положении рук давление получается минимальным, стружка снимается очень тонкая, и поверхность доводится до нужного размера без опасности зайти за разметочную линию.

Опиливание поверхности является сложным трудоемким процессом. Чаще всего дефектом при опиливании поверхности является неплоскостность.

Работая напильником в одном направлении, трудно получить правильную и чистую поверхность.

Поэтому движение напильника, положение его штрихов, следов на обрабатываемой поверхности должны меняться, т. е. попеременно с угла на угол.

Сначала опиливание выполняют слева направо под углом 30 – 40 градусов к оси тисков, затем, не прерывая работы, прямым штрихом и заканчивают опиливание косым штрихом под тем же углом, но справа налево. Такое изменение направление направления движения напильника дает возможность получать необходимую плоскостность и шероховатость поверхности.

Процесс опиливания нужно постоянно контролировать.

Деталь нужно проверять довольно часто, особенно в конце опиливания.

Для контроля пользуются поверочными линейками, штангельциркулями, угольниками, поверочными плитами.

Поверочную линейку выбирают в зависимости от длины проверяемой поверхности, т.е. поверочная линейка по длине должна перекрывать проверяемую поверхность.

Проверку качества опиливания поверхности поверочной линейкой производят на просвет. Для этого деталь достают из тисков и поднимают на уровень глаз. Поверочную линейку берут правой рукой за середину и прикладывают ребро поверочной линейки перпендикулярно проверяемой поверхности.

Для того чтобы проверить поверхность во всех направлениях сначала линейку ставят по длинной стороне в двух-трех местах, затем по короткой – также в двух-трех местах и, наконец, по одной и другой диагоналям. Если просвет между линейкой и проверяемой поверхностью узкий и равномерный, значит плоскость обработана удовлетворительно.

При контроле линейку не передвигают по поверхности, а каждый раз отнимают от проверяемой поверхности и переставляют в нужное положение.

Если поверхность должна быть опилена особенно тщательно, проверку точности производят с помощью поверочной плиты на краску. В этом случае на рабочую поверхность поверочной плиты тампоном наносится тонкий равномерный слой краски (синька, сурик или сажа, разведенные в масле).

Затем поверочную плиту накладывают на поверяемую поверхность, делают несколько круговых движений, затем плиту снимают.

На недостаточно точно обработанных (выступающих) местах остается краска. Эти места опиливают дополнительно до тех пор, пока не будет получена поверхность с равномерным слоем краски по всей поверхности.

Штагенциркулем можно проверить параллельность двух поверхностей путем замера толщины детали в нескольких местах.

При опиливании плоскостей под углом 90 градусов, их взаимно перпендикулярность проверяют слесарным угольником.

Контроль наружных углов детали осуществляют внутренним углом напильника, смотря на просвет.

Правильность внутренних углов в изделии проверяют наружным углом.

Опиливание вогнутых поверхностей. Сначала на заготовке размечают необходимый контур детали.

Большую часть металла в данном случае можно удалить вырезанием ножовкой, придав впадине в заготовке форму треугольника, или высверливанием. Затем напильником опиливают грани и спиливают выступы полукруглым или круглым драчевым напильником до нанесенной риски.

Профиль сечения полукруглого или круглого напильника выбирают таким образом, чтобы его радиус был меньше, чем радиус опиливаемой поверхности.

Не доходя примерно 0,5 мм от риски, драчевый напильник заменяют личным. Правильность формы распиливания проверяют по шаблону «на просвет», а перпендикулярность опиленной поверхности торцу заготовки – угольником.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Публикация 17 (2020), Ваш федеральный подоходный налог

Компенсация по безработице. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G.

Введение

Вы должны указать в своей декларации все статьи дохода, которые вы получаете в виде денег, имущества и услуг, если в налоговом законодательстве не указано, что вы их не включаете. Однако некоторые статьи исключаются из дохода лишь частично. В этой главе обсуждаются многие виды доходов и объясняется, подлежат ли они налогообложению или нет.

Эта глава начинается с обсуждения следующих статей дохода.

• Бартер.

• Аннулированные долги.

• Торговые вечеринки, на которых вы являетесь хозяином или хозяйкой.

• Выручка по страхованию жизни.

• Партнерский доход.

• S доход корпорации.

• Возмещение (включая возмещение государственного подоходного налога).

• Арендная плата из личного имущества.

• Выплаты.

• Роялти.

• Пособие по безработице.

• Социальные и другие социальные пособия.

За этими обсуждениями следует краткое обсуждение других статей дохода.

Бартер

Бартер — это обмен собственности или услуг. Вы должны включить в свой доход на момент получения справедливую рыночную стоимость собственности или услуг, которые вы получаете при обмене. Если вы обмениваетесь услугами с другим лицом, и вы оба заранее согласовали стоимость услуг, эта стоимость будет принята как справедливая рыночная стоимость, если только стоимость не может быть доказана иначе.

Как правило, вы указываете этот доход в Приложении C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса.Однако, если бартер предполагает обмен чем-то другим, кроме услуг, как, например, в Пример 3 ниже, вам, возможно, придется вместо этого использовать другую форму или расписание.

Пример 1.

Вы — индивидуальный адвокат, который оказывает юридические услуги клиенту, небольшой корпорации. Корпорация передает вам акции в качестве оплаты ваших услуг. Вы должны включить справедливую рыночную стоимость акций в свой доход в Приложении C (Форма 1040) в год их получения.

Пример 2.

Вы работаете не по найму и являетесь членом бартерного клуба. Клуб использует «кредитные единицы» как средство обмена. Он добавляет кредитные единицы к вашей учетной записи для товаров или услуг, которые вы предоставляете участникам, которые вы можете использовать для покупки товаров или услуг, предлагаемых другими членами бартерного клуба. Клуб вычитает кредитные единицы из вашей учетной записи, когда вы получаете товары или услуги от других членов. Вы должны включить в свой доход стоимость кредитных единиц, которые добавляются к вашей учетной записи, даже если вы фактически не можете получать товары или услуги от других участников до следующего налогового года.

Пример 3.

У вас есть небольшой многоквартирный дом. Взамен на бесплатное пользование квартирой в течение 6 месяцев художник дарит вам произведение искусства, которое она создала. Вы должны указать в качестве дохода от аренды в Приложении E (Форма 1040), Дополнительный доход и убыток, справедливую рыночную стоимость произведения искусства, а художник должен указать в качестве дохода в Приложении C (Форма 1040) справедливую арендную стоимость квартиры.

Форма 1099-Б бартерного обмена.

Если вы обменивались недвижимостью или услугами посредством бартерного обмена, форму 1099-B, Выручку от брокерских и бартерных обменных операций или аналогичное заявление по бартерному обмену следует отправить вам до 16 февраля 2021 года.В нем должна быть указана стоимость наличных денег, имущества, услуг, кредитов или ссуд, полученных вами от обменов в течение 2020 года. IRS также получит копию формы 1099-B.

Аннулированные долги

В большинстве случаев, если ваш долг аннулирован или прощен, кроме подарка или завещания, вы должны включить аннулированную сумму в свой доход. У вас нет дохода от погашенного долга, если он предназначен для вас в качестве подарка. Долг включает любую задолженность, по которой вы несете ответственность или которая связана с имуществом, которым вы владеете.

Если долг некоммерческий, укажите аннулированную сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если это долг предприятия, укажите сумму в Приложении C (Форма 1040) (или в Приложении F (Форма 1040), Прибыль или убыток от сельского хозяйства, если долг — это долг фермы, а вы — фермер).

Форма 1099-С.

Если федеральное правительственное учреждение, финансовое учреждение или кредитный союз аннулирует или прощает ваш долг в размере 600 долларов или более, вы получите форму 1099-C «Аннулирование долга».Сумма погашенной задолженности указана в графе 2.

Проценты включены в погашенную задолженность.

Если какие-либо проценты прощены и включены в сумму аннулированного долга в поле 2, сумма процентов также будет указана в поле 3. Должны ли вы включать процентную часть аннулированного долга в свой доход, зависит от того, проценты будут вычитаться, когда вы их заплатите. См. Вычитаемая задолженность в разделе Исключения , далее.

Если проценты не подлежат вычету (например, проценты по индивидуальной ссуде), включите в свой доход сумму из поля 2 формы 1099-C. Если проценты подлежат вычету (например, по бизнес-кредиту), включите в свой доход чистую сумму аннулированного долга (сумма, указанная в поле 2, за вычетом суммы процентов, указанной в поле 3).

Ипотечный кредит со скидкой.

Если ваше финансовое учреждение предлагает скидку на досрочную выплату ипотечного кредита, сумма скидки является аннулированной задолженностью.Вы должны включить аннулированную сумму в свой доход.

Освобождение от ипотеки при продаже или ином отчуждении.

Если вы лично несете ответственность по ипотеке (долгу с регрессом) и освобождаетесь от ипотеки при продаже имущества, вы можете получить прибыль или убыток в размере, не превышающем справедливую рыночную стоимость имущества. Кроме того, если погашение ипотечного кредита превышает справедливую рыночную стоимость собственности, это доход от погашения задолженности, если он не подлежит исключению в соответствии с Исключенная задолженность позже. Сообщите о любом доходе от погашения задолженности по некоммерческой задолженности, который не соответствует критериям исключения в качестве прочего дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Если вы не несете личной ответственности по ипотеке (долгу без права регресса) и освобождаетесь от ипотеки при отчуждении собственности (например, путем обращения взыскания), такое возмещение включается в сумму, которую вы реализуете. Вы можете получить налогооблагаемую прибыль, если сумма, которую вы реализуете, превышает вашу скорректированную базу в собственности. Сообщайте о любой приросте некоммерческой собственности как о приросте капитала.

См. Паб. 4681 для получения дополнительной информации.

Задолженность перед акционерами.

Если вы являетесь акционером корпорации, и корпорация аннулирует или прощает ваш долг, аннулированный долг представляет собой конструктивное распределение, которое обычно является для вас дивидендным доходом. Для получения дополнительной информации см. Pub. 542, Корпорации.

Если вы являетесь акционером корпорации и аннулируете задолженность корпорации перед вами, вы, как правило, не получаете дохода.Это связано с тем, что аннулированный долг рассматривается как вклад в капитал корпорации, равный сумме основной суммы долга, которую вы аннулировали.

Погашение погашенной задолженности.

Если вы включили аннулированную сумму в свой доход, а затем выплатили долг, вы можете подать иск о возмещении за год, когда сумма была включена в доход. Вы можете подать претензию по форме 1040-X, если срок давности подачи претензии еще не истек. Срок исковой давности обычно не заканчивается раньше, чем через 3 года после установленной даты вашего первоначального возврата.

Исключения

Есть несколько исключений для включения погашенной задолженности в доход. Это объясняется далее.

Студенческие ссуды.

Некоторые студенческие ссуды содержат положение о том, что вся или часть задолженности, связанной с посещением квалифицированного учебного заведения, будет аннулирована, если вы в течение определенного периода времени работаете по определенным профессиям у любого из широкого круга работодателей.

У вас нет дохода, если ваш студенческий кредит аннулируется после того, как вы согласились с этим положением и затем выполнили требуемые услуги.Для получения кредита кредит должен быть предоставлен:

1. Федеральное правительство, правительство штата или местного самоуправления, либо их орган, агентство или их подразделение;

2. освобожденная от налогов общественная благотворительная корпорация, которая взяла на себя контроль над больницей штата, округа или муниципалитета и чьи сотрудники считаются государственными служащими в соответствии с законодательством штата; или

3. Учебное заведение:

   1. По соглашению с организацией, описанной в (1) или (2), которая предоставила средства организации для предоставления ссуды, или

   2. В рамках программы учебного заведения, разработанной для поощрения своих студентов к работе с неудовлетворенными потребностями или в областях с неудовлетворенными потребностями, и в рамках которых услуги, предоставляемые студентами (или бывшими студентами), предоставляются для или под руководством правительства. подразделение или организация, освобожденная от налогов, описанная в разделе 501 (c) (3).

Ссуда ​​для рефинансирования квалифицированной студенческой ссуды также будет соответствовать требованиям, если она была предоставлена ​​учебным заведением или квалифицированной организацией, освобожденной от налогов, в соответствии с ее программой, разработанной, как описано в пункте 3b выше.

Помощь в погашении кредита на образование.

Выплаты по ссуде на образование, произведенные в соответствии с Программой погашения ссуды Национальной службы здравоохранения (Программа погашения ссуд NHSC), программой выплаты ссуды штата на образование, имеющей право на получение средств в соответствии с Законом о государственном здравоохранении, или любой другой программой выплаты ссуды или прощения ссуды штата, которая предназначенные для обеспечения большей доступности медицинских услуг в районах с недостаточным уровнем обслуживания или дефицитом профессиональных медицинских работников, не облагаются налогом.

Вычитаемая задолженность.

У вас нет дохода от списания долга, если выплата долга подлежит вычету. Это исключение применяется только в том случае, если вы используете кассовый метод учета. Для получения дополнительной информации см. Главу 5 Pub. 334, Налоговое руководство для малого бизнеса.

Цена снижена после покупки.

В большинстве случаев, если продавец уменьшает сумму вашей задолженности за приобретенную недвижимость, вы не получаете дохода от этого уменьшения.Уменьшение долга рассматривается как корректировка покупной цены и уменьшает вашу базу в собственности.

Исключенная задолженность.

Не включайте погашенный долг в свой валовой доход в следующих случаях.

• Долг аннулирован в деле о банкротстве в соответствии с разделом 11 Кодекса США. См. Паб. 908, Руководство по налогам на банкротство.

• Долг аннулируется, если вы неплатежеспособны. Однако вы не можете исключить любую сумму аннулированного долга, превышающую сумму, на которую вы неплатежеспособны.См. Паб. 908.

• Задолженность является квалифицированной задолженностью фермерского хозяйства и аннулируется квалифицированным лицом. См. Главу 3 Pub. 225, Налоговый справочник фермера.

• Задолженность квалифицируется как задолженность по операциям с недвижимым имуществом. См. Главу 5 Pub. 334.

• Аннулирование рассчитано в качестве подарка.

• Задолженность квалифицируется как основная задолженность по месту жительства.

Хозяин или хозяйка

Если вы устраиваете вечеринку или мероприятие, на котором проводятся продажи, любой подарок или вознаграждение, полученное вами за проведение мероприятия, является платой за помощь прямым продавцам в продажах.Вы должны указать этот объект как доход по его справедливой рыночной стоимости.

К вашим личным праздничным расходам применяется ограничение на питание в размере 50%. В налоговые годы с 2018 по 2025 год не разрешается вычет любых расходов, связанных с деятельностью, которая обычно считается развлечением, развлечением или отдыхом. Налогоплательщики могут продолжать удерживать 50% стоимости деловых обедов, если налогоплательщик (или сотрудник налогоплательщика) присутствует и еда или напитки не считаются расточительными или экстравагантными.Питание может быть предоставлено текущему или потенциальному бизнес-клиенту, клиенту, консультанту или аналогичному деловому контакту. Еда и напитки, которые предоставляются во время развлекательных мероприятий, не будут считаться развлечениями, если они будут приобретены отдельно от мероприятия.

Дополнительную информацию о 50% -ном ограничении расходов на питание см. В Pub. 463, Путевые расходы, подарки и расходы на автомобиль.

Поступления по страхованию жизни

Выручка по страхованию жизни, выплаченная вам в связи со смертью застрахованного лица, не облагается налогом, если только полис не был передан вам за определенную плату. Это верно даже в том случае, если выручка была выплачена по полису страхования от несчастных случаев, страхованию здоровья или пожертвованию. Однако процентный доход, полученный в результате страхования жизни, может облагаться налогом.

Выручка не получена в рассрочку.

Если пособие в случае смерти выплачивается вам единовременно или не через регулярные промежутки времени, включайте в свой доход только те пособия, которые превышают сумму, подлежащую выплате вам на момент смерти застрахованного лица.Если размер пособия, выплачиваемого в случае смерти, не указан, вы включаете в свой доход те выплаты, которые превышают приведенную стоимость выплат на момент смерти.

Поступления получены в рассрочку.

Если вы получаете выплаты по страхованию жизни частями, вы можете исключить часть каждого взноса из своего дохода.

Чтобы определить исключаемую часть, разделите сумму, имеющуюся у страховой компании (как правило, общую единовременную сумму, подлежащую выплате в случае смерти застрахованного лица), на количество подлежащих выплате взносов. Включите в свой доход что-либо сверх этой исключенной части в качестве процентов.

Выживший супруг.

Если ваш (а) супруг (а) умер до 23 октября 1986 г. и страховые выплаты, выплаченные вам в связи со смертью вашего супруга (а), получены частями, вы можете исключить до 1000 долларов в год из процентов, включенных в рассрочку. Если вы снова выйдете замуж, вы можете продолжить исключение.

Сдача полиса за наличные.

Если вы отказываетесь от полиса страхования жизни за наличные, вы должны включить в доход любые доходы, превышающие стоимость полиса страхования жизни.В большинстве случаев ваши затраты (или инвестиции в контракт) представляют собой сумму страховых взносов, которые вы уплатили по полису страхования жизни, за вычетом любых возвращенных премий, скидок, дивидендов или невыплаченных кредитов, которые не были включены в ваш доход.

Вы должны получить форму 1099-R, показывающую общую выручку и налогооблагаемую часть. Укажите эти суммы в строках 5a и 5b формы 1040 или 1040-SR.

Дополнительная информация.

Для получения дополнительной информации см. Поступления по страхованию жизни в Pub.525.

Поступления по контракту

Договор о пожертвовании — это политика, согласно которой вам выплачивается определенная сумма денег в определенный день, если вы не умрете до этой даты, и в этом случае деньги выплачиваются указанному вами получателю. Поступления от пожертвований, выплачиваемые вам единовременно при наступлении срока погашения, подлежат налогообложению только в том случае, если поступления превышают стоимость полиса. Чтобы определить свои затраты, вычтите любую сумму, полученную вами ранее по контракту и исключенную из вашего дохода, из общей суммы премий (или другого вознаграждения), уплаченных по контракту.Включите в свой доход ту часть единовременной выплаты, которая превышает ваши расходы.

Пособие в случае ускоренной смерти

Определенные суммы, выплачиваемые в качестве ускоренного пособия в случае смерти в соответствии с договором страхования жизни или урегулированием до смерти застрахованного лица, исключаются из дохода, если застрахованное лицо неизлечимо или хронически больно.

Поселок Виатикал.

Это продажа или переуступка какой-либо части компенсации в случае смерти по договору страхования жизни поставщику услуг по выплате страховых возмещений.Поставщик денежных расчетов — это лицо, которое регулярно участвует в бизнесе по покупке или переуступке договоров страхования жизни в отношении жизни застрахованных лиц, которые неизлечимо или хронически больны и которое соответствует требованиям раздела 101 (g) (2) (B ) Налогового кодекса.

Исключение по неизлечимой болезни.

Пособие в связи с ускоренной смертью полностью исключается, если застрахованный является неизлечимо больным человеком. Это лицо, которое было сертифицировано врачом как имеющее заболевание или физическое состояние, которое, как можно разумно ожидать, приведет к смерти в течение 24 месяцев с даты свидетельства.

Исключение по хроническим заболеваниям.

Если застрахованный — хронически больной человек, который не неизлечимо болен, пособие по ускоренной смерти, выплачиваемое на основе затрат, понесенных на квалифицированные услуги по долгосрочному уходу, полностью исключается. Ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на суточной или другой периодической основе, не допускается до определенного предела. На 2020 год этот лимит составляет 380 долларов. Он применяется к общей сумме ускоренных выплат в случае смерти и любых периодических выплат, полученных по договорам страхования долгосрочного ухода.Для получения информации о пределах и определениях хронически больных лиц, квалифицированных услуг по долгосрочному уходу и договоров страхования долгосрочного ухода см. Договоры страхования долгосрочного ухода в разделе Пособия по болезни и травмам в Pub. 525.

Исключение.

Исключение не распространяется на любую сумму, выплаченную лицу (кроме застрахованного), которое имеет страховой интерес в жизни застрахованного, потому что застрахованный:

• Является директором, должностным лицом или служащим лица; или

• Имеет финансовую заинтересованность в бизнесе человека.

Форма 8853.

Чтобы подать заявление об исключении ускоренного пособия в случае смерти, выплачиваемого на суточной или другой периодической основе, вы должны вместе с декларацией заполнить форму 8853, Archer MSA и долгосрочные договоры страхования медицинского обслуживания. Вам не нужно заполнять форму 8853, чтобы исключить ускоренное пособие в случае смерти, выплачиваемое на основе фактически понесенных расходов.

Офицер общественной безопасности убит или ранен при исполнении служебных обязанностей

Супруг (а), бывший супруг (а) и ребенок сотрудника службы общественной безопасности, убитого при исполнении служебных обязанностей, могут исключить из общего дохода пособие по случаю потери кормильца, полученное в рамках государственного плана по разделу 401 (а), относящегося к службе сотрудника службы безопасности.См. Раздел 101 (h).

Офицер общественной безопасности, который навсегда и полностью инвалид или убит при исполнении служебных обязанностей, а также оставшийся в живых супруг или ребенок могут исключить из дохода пособие в связи со смертью или инвалидностью, полученное от Федерального бюро помощи юстиции, или пособие в случае смерти, выплачиваемое программой штата. См. Раздел 104 (a) (6).

Для этой цели термин «офицер общественной безопасности» включает в себя сотрудников правоохранительных органов, пожарных, капелланов, спасателей и членов бригады скорой помощи.Для получения дополнительной информации см. Pub. 559, выжившие, исполнители и администраторы.

Партнерский доход

Товарищество, как правило, не облагается налогом. Доходы, прибыли, убытки, отчисления и кредиты партнерства передаются партнерам на основе распределительной доли каждого партнера в этих статьях.

Приложение К-1 (Форма 1065).

Хотя товарищество, как правило, не платит налога, оно должно подавать информационную декларацию по форме 1065, U.S. Возврат дохода от партнерства и отправка Графика K-1 (Форма 1065) каждому партнеру. Кроме того, партнерство отправит каждому партнеру копию Инструкций для Партнера по Приложению K-1 (Форма 1065), чтобы помочь каждому партнеру сообщить о своей доле дохода партнерства, вычетах, кредитах и ​​элементах налоговых льгот.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1065) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется. .

Для получения дополнительной информации о партнерстве см. Pub.541, Партнерство.

Квалифицированное совместное предприятие.

Если каждый из вас и ваш супруг (а) материально участвуете в качестве единственных участников совместного предприятия, находящегося в совместном владении и управлении, и вы подаете совместную декларацию за налоговый год, вы можете сделать совместные выборы, которые будут рассматриваться как квалифицированное совместное предприятие, а не партнерство. . Чтобы сделать это решение, вы должны разделить все статьи доходов, прибылей, убытков, удержаний и кредитов, относящиеся к бизнесу, между вами и вашим супругом в соответствии с вашими интересами в предприятии.Для получения дополнительной информации о том, как сделать выбор и какие графики подавать, см. Инструкции к вашей индивидуальной налоговой декларации.

Доход S Corporation

В большинстве случаев S-корпорация не платит налог на свой доход. Вместо этого прибыль, убытки, отчисления и кредиты корпорации передаются акционерам на основе пропорциональной доли каждого акционера.

Приложение К-1 (Форма 1120-S).

Корпорация S должна подать декларацию по форме 1120-S, U.S. Налоговую декларацию о доходах для S-корпорации и отправьте Таблицу K-1 (Форма 1120-S) каждому акционеру. Кроме того, корпорация S отправит каждому акционеру копию Инструкций акционера по Приложению K-1 (форма 1120-S), чтобы помочь каждому акционеру отчитаться о своей доле в доходах, убытках, кредитах и ​​вычетах корпорации S.

. Сохраните расписание K-1 (форма 1120-S) для своих записей. Не прикрепляйте его к своей форме 1040 или 1040-SR, если это не требуется..

Для получения дополнительной информации о S-корпорациях и их акционерах см. Инструкции к форме 1120-S.

Возврат

Возмещение — это возврат суммы, которую вы вычли или взяли в кредит в предыдущем году. Чаще всего взыскиваются возмещения, возмещения и скидки по вычетам, перечисленным в Приложении A (Форма 1040). У вас также может быть взыскание непостоянных вычетов (например, платежей по ранее вычтенным безнадежным долгам) и взыскание предметов, по которым вы ранее запрашивали налоговый кредит.

Правило налоговой льготы.

Вы должны включить возмещение в свой доход за год, когда вы его получили, в пределах суммы, на которую вычет или кредит, который вы сделали на возмещенную сумму, уменьшили ваш налог в предыдущем году. Для этой цели любое увеличение суммы, перенесенной на текущий год, в результате вычета или кредита, считается уменьшением вашего налога в предыдущем году. Для получения дополнительной информации см. Pub. 525.

Возврат федерального подоходного налога.

Возврат федерального подоходного налога не включается в ваш доход, потому что они никогда не могут быть вычтены из дохода.

Возврат государственной пошлины.

Если вы получили возврат (или кредит или компенсацию) подоходного налога штата или местного округа в 2020 году, вы, как правило, должны включить его в доход, если вы вычли налог в более раннем году. Плательщик должен отправить вам форму 1099-G «Определенные государственные платежи» до 1 февраля 2021 г. Налоговое управление также получит копию формы 1099-G.Если вы подаете форму 1040 или 1040-SR, используйте Таблицу возмещения подоходного налога штата и местного самоуправления в Инструкциях 2020 года по Приложению 1 (Форма 1040), чтобы определить сумму (если таковая имеется) для включения в ваш доход. См. Паб. 525, когда вам нужно использовать другой рабочий лист.

Если вы можете выбрать вычет за налоговый год, либо:

• Государственный и местный подоходный налог, или

• Государственные и местные общие налоги с продаж, затем

максимальный возврат, который вам, возможно, придется включить в доход, ограничен суммой превышения налога, который вы выбрали для удержания за этот год, над налогом, который вы не выбрали для удержания за этот год.Примеры см. В Pub. 525.

Возврат процентов по ипотеке.

Если вы получили возмещение или кредит в 2020 году в отношении процентов по ипотеке, уплаченных в более раннем году, сумма должна быть указана в поле 4 вашей формы 1098 «Заявление о процентах по ипотеке». Не вычитайте сумму возмещения из процентов, которые вы заплатили в 2020 году. Возможно, вам придется включить ее в свой доход в соответствии с правилами, описанными в следующих обсуждениях.

Проценты на восстановление.

Проценты на любую из возвращаемых вами сумм следует указывать как процентный доход в полученном году.Например, укажите проценты, полученные вами по возмещению подоходного налога штата или местного округа, в форме 1040 или 1040-SR, строка 2b.

Возмещение и расходы в том же году.

Если возмещение или иное возмещение и расходы происходят в одном и том же году, возмещение уменьшает вычет или кредит и не отражается как доход.

Восстановление 2 и более лет.

Если вы получаете возмещение или иное возмещение в отношении сумм, которые вы заплатили в течение 2 или более отдельных лет, вы должны пропорционально распределить возмещенную сумму между годами, в которых вы ее выплачивали.Это распределение необходимо для определения суммы возмещения за любые предыдущие годы и для определения суммы, если таковая имеется, вашего допустимого вычета по этой статье в текущем году. Для получения информации о том, как рассчитать распределение, см. Recoveries in Pub. 525.

Постатейные вычеты

Если вы взыскиваете любую сумму, которую вы вычли в предыдущем году по Приложению A (Форма 1040), вы, как правило, должны включить полную сумму возмещения в свой доход в том году, в котором вы ее получили.

Куда обращаться.

Введите сумму возмещения подоходного налога штата или местного самоуправления в Приложении 1 (Форма 1040), строка 1, и общую сумму всех других возмещений в качестве прочего дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный лимит вычета.

Обычно вам разрешается требовать стандартного вычета, если вы не перечисляете свои вычеты. Только ваши детализированные вычеты, которые превышают ваш стандартный вычет, подпадают под действие правила восстановления (если вы не обязаны детализировать свои вычеты).Если ваши общие вычеты из доходности за предыдущий год не превышали ваш доход за этот год, включите в свой доход в этом году меньшую из следующих величин:

Пример.

За 2019 год вы подали совместную декларацию. Ваш налогооблагаемый доход составлял 60 000 долларов, и вы не имели права на налоговые льготы. Ваш стандартный вычет составлял 24 400 долларов, и у вас были детализированные вычеты в размере 26 200 долларов. В 2020 году вы получили следующие возмещения сумм, удержанных по вашей налоговой декларации за 2019 год.

Медицинские расходы		$ 200
Возврат государственного и местного подоходного налога		400
Возврат процентов по ипотеке		325
Всего возмещений		$ 925

Ни одно из возмещений не превышало вычетов за 2019 год.Разница между вычтенным вами государственным и местным подоходным налогом и вашим местным общим налогом с продаж составила более 400 долларов.

Ваше общее возмещение меньше суммы, на которую ваши детализированные вычеты превысили стандартный вычет (26 200 долларов — 24 400 долларов США = 1800 долларов США), поэтому вы должны включить свои общие возмещения в свой доход за 2020 год. Сообщите о возврате государственного и местного подоходного налога в размере 400 долларов. Таблица 1 (Форма 1040), строка 1, и остаток ваших возмещений, 525 долларов США, в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Стандартный вычет за предыдущие годы.

Чтобы определить, должны ли суммы, возмещенные в текущем году, включаться в ваш доход, вы должны знать стандартный вычет для вашего регистрационного статуса за год, когда вычитание было запрошено. Посмотрите инструкции к своей налоговой декларации за предыдущие годы, чтобы найти стандартный вычет для статуса подачи за предыдущий год.

Пример.

Вы подали совместную декларацию по форме 1040 за 2019 год с налогооблагаемым доходом в размере 45 000 долларов США.Ваши детализированные вычеты составили 24 550 долларов. Стандартный вычет, который вы могли бы потребовать, составлял 24 400 долларов. В 2020 году вы вернули 2100 долларов из своих детализированных вычетов за 2019 год. Ни одно из возмещений не превышало фактических вычетов за 2019 год. Включите 150 долларов возмещения в свой доход за 2020 год. Это меньшее из ваших возмещений (2100 долларов США) или сумма, на которую ваши детализированные вычеты были больше стандартного вычета (24 550 долларов США — 24 400 долларов США = 150 долларов США).

Восстановление ограничено вычетом.

Вы не включаете в свой доход какую-либо сумму восстановления, превышающую сумму, которую вы удержали в предыдущем году. Сумма, которую вы включаете в свой доход, ограничена меньшим из следующих значений:

.

Пример.

В течение 2019 года вы заплатили 1700 долларов на медицинские расходы. Из этой суммы вы вычли 200 долларов из своего Приложения А на 2019 год (Форма 1040). В 2020 году ваша медицинская страховка возместила вам расходы в 2019 году в размере 500 долларов. Единственная сумма возмещения в размере 500 долларов, которая должна быть включена в ваш доход за 2020 год, составляет 200 долларов — фактически вычтенная сумма.

Прочие взыскания.

См. Восстановление в Pub. 525 если:

• У вас есть взыскания по статьям, кроме постатейных вычетов, или

• Вы получили возмещение по предмету, для которого вы запросили налоговый кредит (кроме инвестиционного кредита или иностранного налогового кредита) в предыдущем году.

Арендная плата из движимого имущества

Если вы сдаете в аренду личное имущество, такое как оборудование или транспортные средства, то, как вы сообщаете о своих доходах и расходах, в большинстве случаев определяется:

• Независимо от того, является ли сдача в аренду бизнесом, и

• Независимо от того, ведется ли аренда с целью получения прибыли.

В большинстве случаев, если вашей основной целью является получение дохода или прибыли, и вы постоянно и регулярно участвуете в аренде, ваша деятельность по аренде — это бизнес. См. Паб. 535, Деловые расходы, для получения подробной информации о вычете расходов как на коммерческую, так и на некоммерческую деятельность.

Отчетность о доходах и расходах бизнеса.

Если вы занимаетесь сдачей внаем личного имущества, укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).В инструкциях по форме есть информация о том, как их заполнять.

Отчетность о некоммерческих доходах.

Если вы не занимаетесь арендой личного имущества, укажите свой доход от аренды в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Укажите тип и сумму дохода в пунктирной линии рядом со строкой 8.

Отчетность о некоммерческих расходах.

Если вы арендуете личную собственность с целью получения прибыли, включите свои расходы на аренду в общую сумму, указанную в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и просмотрите инструкции там.

Если вы не сдаете личную собственность в аренду с целью получения прибыли, ваши вычеты ограничены, и вы не можете сообщить об убытках для компенсации прочего дохода. См. Деятельность не для получения прибыли в разделе Прочие доходы , далее.

Выплаты

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть эту сумму из своего дохода за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили.Как правило, вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе, или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешен в год выплаты, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Обычно вы вычитаете погашение по той же форме или графику, по которым вы ранее указали его как доход. Например, если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или Приложении F (Форма 1040).Если вы указали это как прирост капитала, вычтите его как убыток капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как заработную плату, пособие по безработице или другой доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть его как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, вы больше не можете требовать каких-либо других детализированных вычетов, поэтому, если выплаченная сумма составляла 3000 долларов или меньше, вы не можете вычесть ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили..

Выплаченные пособия по социальному обеспечению.

Если вы выплатили пособие по социальному обеспечению или эквивалентное пенсионное пособие железнодорожникам, см. Выплата пособий . в главе 7.

Погашение в размере 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составляла 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Выплата свыше 3000 долларов.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение как другой детализированный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в соответствии с заявлением о праве.Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него. Однако вы можете выбрать кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог при использовании обоих методов и сравните результаты. Используйте метод (вычет или кредит), позволяющий снизить налоги.

. При определении того, была ли выплаченная вами сумма больше или меньше 3000 долларов, учитывайте общую сумму, возвращаемую по возврату. Каждый случай погашения отдельно не рассматривается..

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы. Если вы вычтете его как другой детализированный вычет, укажите его в Приложении A (Форма 1040), строка 16.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав кредит на возвращенную сумму. Следуй этим шагам.

1. Рассчитайте свой налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.

2. Измените размер налога с предыдущего года без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.

3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это заслуга.

4. Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму. Если метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит, указанный в (3) выше в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, добавив сумму кредита к любым другим кредитам в этой строке, и просмотрите инструкции там.

Пример этого вычисления можно найти в Pub. 525.

Выплаченная заработная плата облагается налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, когда были уплачены налоги на социальное обеспечение, Medicare или RRTA уровня 1, попросите своего работодателя вернуть вам излишек суммы. Если работодатель отказывается возмещать налоги, попросите выписку с указанием суммы сверхнормативного сбора в обоснование вашего требования.Подайте заявку на возмещение, используя Форму 843 «Заявление о возмещении» и «Запрос на сокращение выбросов».

Выплаченная заработная плата облагается дополнительным налогом на медицинское обслуживание.

Работодатели не могут внести корректировки или подать иск о возмещении дополнительного удержания налога по программе Medicare, когда происходит выплата заработной платы, полученной сотрудником в предыдущем году, поскольку сотрудник определяет обязательство по дополнительному налогу по программе Medicare в декларации о доходах сотрудника за предыдущий год. Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свою заработную плату или компенсацию в предыдущем году, и на которую был уплачен дополнительный налог на Medicare, вы можете получить возможность вернуть дополнительный налог на Medicare, уплаченный с этой суммы.Чтобы возместить дополнительный налог в рамках программы Medicare с выплаченной заработной платы или компенсации, вы должны подать форму 1040-X «Налоговая декларация США с поправками» за предыдущий год, в котором изначально была получена заработная плата или компенсация. См. Инструкции к форме 1040-X.

Роялти

Роялти от авторских прав, патентов, нефти, газа и полезных ископаемых облагаются налогом как обычный доход.

В большинстве случаев вы указываете роялти в Части I Приложения E (Форма 1040). Однако, если вы владеете долей участия в добыче нефти, газа или полезных ископаемых или ведете бизнес в качестве самозанятого писателя, изобретателя, художника и т. Д., укажите свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040).

Авторские права и патенты.

Роялти от авторских прав на литературные, музыкальные или художественные произведения и аналогичную собственность или от патентов на изобретения — это суммы, выплачиваемые вам за право использовать вашу работу в течение определенного периода времени. Роялти обычно основаны на количестве проданных единиц, таком как количество книг, билетов на представление или проданных машин.

Нефть, газ и полезные ископаемые.

Доход от роялти от добычи нефти, газа и полезных ископаемых — это сумма, которую вы получаете при добыче природных ресурсов из вашей собственности. Роялти основаны на единицах измерения, таких как баррели, тонны и т. Д., И выплачиваются вам лицом или компанией, которые сдают недвижимость у вас в аренду.

Истощение.

Если вы являетесь владельцем экономического интереса в месторождениях полезных ископаемых или нефтяных и газовых скважинах, вы можете вернуть свои инвестиции за счет пособия на истощение.Для получения информации по этому вопросу см. Главу 9 Pub. 535.

Уголь и железная руда.

При определенных обстоятельствах вы можете рассматривать суммы, полученные от продажи угля и железной руды, как платежи от продажи основных средств, а не как доход от роялти. Для получения информации о прибылях и убытках от продажи угля и железной руды см. Главу 2 Pub. 544.

Продажа имущественного интереса.

Если вы полностью продаете свою долю в правах на нефть, газ или полезные ископаемые, полученная вами сумма считается платой за продажу собственности, используемой в торговле или бизнесе в соответствии с разделом 1231, а не доходом от роялти.При определенных обстоятельствах продажа подлежит учету прироста капитала или убытков, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о продаже собственности по разделу 1231 см. Главу 3 Pub. 544.

Если вы сохраняете роялти, преобладающий роялти или долю чистой прибыли в минеральном имуществе в течение всего срока его службы, вы заключили договор аренды или субаренду, а также любые денежные средства, полученные вами за уступку других долей в этом имуществе является обычным доходом с учетом скидки на истощение.

Продана часть будущей продукции.

Если вы владеете недрами, но продаете часть будущей продукции, в большинстве случаев вы относитесь к деньгам, полученным от покупателя в момент продажи, как к ссуде от покупателя. Не включайте это в свой доход и не учитывайте истощение на его основе.

Когда начинается производство, вы включаете всю выручку в свой доход, вычитаете все производственные расходы и вычитаете истощение из этой суммы, чтобы получить свой налогооблагаемый доход от собственности.

Пособие по безработице

Налоговый режим получаемого вами пособия по безработице зависит от типа программы, выплачивающей пособие.

Пособие по безработице.

Вы должны включить в доход все получаемое вами пособие по безработице. Вы должны получить форму 1099-G, в которой в графе 1 будет указана общая сумма выплаченного вам пособия по безработице. В большинстве случаев вы указываете пособие по безработице в Таблице 1 (Форма 1040), строка 7.

. Если вы получили пособие по безработице, но не получили форму 1099-G «Определенные государственные выплаты» по почте, вам может потребоваться доступ к своей информации через веб-сайт вашего штата, чтобы получить электронную форму 1099-G. .

Виды пособий по безработице.

Компенсация по безработице обычно включает любую сумму, полученную в соответствии с законодательством США или штата о пособиях по безработице. Он включает следующие преимущества.

• Пособия, выплачиваемые штатом или округом Колумбия из Федерального трастового фонда по безработице.

• Государственное страхование по безработице.

• Пособие по безработице на железной дороге.

• Выплаты по инвалидности из государственной программы, выплачиваемые вместо компенсации по безработице. (Суммы, полученные в качестве компенсации работникам за травмы или болезнь, не являются компенсацией по безработице.Для получения дополнительной информации см. Главу 5.)

• Пособия на перестройку торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года.

• Пособие по безработице в соответствии с Законом о помощи в случае стихийных бедствий и чрезвычайной помощи.

• Пособие по безработице в соответствии с Законом о дерегулировании авиакомпаний 1978 года.

Государственная программа.

Если вы делаете взносы в государственную программу компенсации по безработице и ваши взносы не вычитаются, суммы, которые вы получаете по программе, не включаются в компенсацию по безработице, пока вы не вернете свои взносы.Если вы вычли все свои взносы в программу, вся сумма, которую вы получаете по программе, включается в ваш доход.

Выплата пособия по безработице.

Если вы выплатили в 2020 году пособие по безработице, которое вы получили в 2020 году, вычтите сумму, которую вы выплатили, из общей суммы, которую вы получили, и введите разницу в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 7. На пунктирной линии рядом с вашей записью введите » Repaid »и сумма, которую вы вернули.Если вы выплатили компенсацию по безработице в 2020 году, которую вы включили в доход за предыдущий год, вы можете вычесть сумму, выплаченную в Приложении A (форма 1040), строка 16, если вы перечисляете вычеты и сумма превышает 3000 долларов. См. «Погашения » ранее.

Удержание налогов.

Вы можете выбрать, чтобы из вашего пособия по безработице удерживался федеральный подоходный налог. Чтобы сделать этот выбор, заполните форму W-4V «Заявление о добровольном удержании налогов» и передайте ее в бюро платежей.Налог будет удерживаться в размере 10% от вашего платежа.

. Если вы не решите, чтобы налог удерживался из вашего пособия по безработице, вы можете подлежать уплате расчетного налога. Если вы не платите достаточную сумму налога в виде удерживаемого или расчетного налога, либо их комбинации, возможно, вам придется заплатить штраф. Для получения дополнительной информации о предполагаемом налоге см. , глава 4 . .

Дополнительное пособие по безработице.

Пособия, полученные из фонда, финансируемого работодателем (в который работники не вносили взносов), не являются компенсацией по безработице.Они облагаются налогом в виде заработной платы. Для получения дополнительной информации см. Supplemental Unemployment Benefits в разделе 5 Pub. 15-A, Дополнительный налоговый справочник работодателя. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Выплата пособий.

Возможно, вам придется выплатить часть дополнительного пособия по безработице, чтобы иметь право на получение пособия по корректировке торговли в соответствии с Законом о торговле 1974 года. Если вы выплачиваете дополнительное пособие по безработице в том же году, в котором вы его получаете, уменьшите общую сумму пособия на сумму, которую вы выплачиваете.Если вы выплатите пособие в более позднем году, вы должны включить полную сумму полученных пособий в свой доход за год, в который вы их получили.

Вычтите погашение в следующем году как корректировку валового дохода по форме 1040 или 1040-SR. Включите погашение в График 1 (Форма 1040), строка 22, и ознакомьтесь с инструкциями там. Если сумма, которую вы выплачиваете в следующем году, превышает 3000 долларов, вы можете взять кредит на уплату налога за следующий год вместо вычета возвращенной суммы.Для получения дополнительной информации об этом см. «Выплаты » ранее.

Частная касса по безработице.

Выплаты пособия по безработице из частного (не профсоюзного) фонда, в который вы добровольно вносите взносы, облагаются налогом только в том случае, если получаемые вами суммы превышают ваши общие выплаты в фонд. Укажите налогооблагаемую сумму в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Платежи профсоюзов.

Пособия, выплачиваемые вам как безработному члену профсоюза из регулярных профсоюзных взносов, включены в ваш доход в Таблице 1 (Форма 1040), строка 8.Однако, если вы делаете взносы в специальный профсоюзный фонд и ваши платежи в этот фонд не подлежат вычету, пособие по безработице, которое вы получаете из этого фонда, включается в ваш доход только в той степени, в которой они превышают ваши взносы.

Гарантированная годовая заработная плата.

Выплаты, которые вы получаете от своего работодателя в периоды безработицы в соответствии с профсоюзным соглашением, которое гарантирует вам полную оплату в течение года, облагаются налогом как заработная плата. Включите их в строку 1 формы 1040 или 1040-SR.

Государственные служащие.

Выплаты, аналогичные государственным пособиям по безработице, могут производиться государством своим служащим, на которых не распространяется закон штата о пособиях по безработице. Хотя выплаты полностью облагаются налогом, не указывайте их как пособие по безработице. Укажите эти платежи в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Социальные и другие социальные пособия

Не включайте в свой доход выплаты государственного пособия из фонда общественного благосостояния, основанные на необходимости, например выплаты слепым людям в соответствии с законом штата о государственной помощи.Выплаты из государственного фонда жертвам преступлений не должны включаться в доходы потерпевших, если они носят характер социальных выплат. Не вычитайте медицинские расходы, возмещаемые таким фондом. Вы должны включить в свой доход любые социальные выплаты, которые являются компенсацией за услуги или получены обманным путем.

Выплаты по программе помощи в корректировке торговли (RTAA) при трудоустройстве.

платежей RTAA, полученных от штата, должны быть включены в ваш доход.Штат должен отправить вам форму 1099-G, чтобы сообщить вам сумму, которую вы должны включить в доход. Сумма должна быть указана в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Инвалиды.

Если у вас есть инвалидность, вы должны включить в доход компенсацию, которую вы получаете за оказываемые вами услуги, если компенсация не исключена иным образом. Однако вы не включаете в доход стоимость товаров, услуг и денежных средств, которые вы получаете не за свои услуги, а за обучение и реабилитацию, потому что вы инвалид.Исключаемые суммы включают оплату транспорта и сопутствующего ухода, например, услуги переводчика для глухих, услуги чтения для слепых и услуги, помогающие людям с умственными недостатками выполнять свою работу.

Гранты на оказание помощи при стихийных бедствиях.

Не включайте гранты после стихийных бедствий, полученные в соответствии с Законом Роберта Т. Стаффорда о помощи при стихийных бедствиях и экстренной помощи, в свой доход, если выплаты грантов производятся для того, чтобы помочь вам покрыть необходимые расходы или серьезные потребности в медицине, стоматологии, жилье, личном имуществе, расходы на транспорт, уход за детьми или похороны.Не вычитайте потери от несчастных случаев или медицинские расходы, которые специально возмещаются этими грантами на оказание помощи при стихийных бедствиях. Если вы вычли убыток от несчастного случая из-за потери вашего личного места жительства, а затем вы получаете пособие на помощь в случае стихийного бедствия в случае потери того же места жительства, вам, возможно, придется включить часть или всю пособие в свой налогооблагаемый доход. См. Recoveries ранее. Выплаты по безработице в соответствии с Законом являются налогооблагаемой компенсацией по безработице. См. Компенсация по безработице в разделе Пособие по безработице ранее.

Выплаты по оказанию помощи в случае стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированной выплатой помощи в случае стихийного бедствия. Выплата квалифицированной помощи при стихийных бедствиях — это выплаченная вам сумма:

1. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых личных, семейных, бытовых или похоронных расходов, возникших в результате квалифицированного бедствия;

2. Для возмещения или оплаты разумных и необходимых расходов, понесенных в связи с ремонтом или восстановлением вашего дома или ремонтом или заменой его содержимого, в той степени, в которой это связано с квалифицированной катастрофой;

3. Лицом, занимающимся предоставлением или продажей транспортных средств в качестве обычного перевозчика, в связи со смертью или телесными повреждениями, понесенными в результате квалифицированного бедствия; или

4. Федеральным, государственным или местным правительством, агентством или органом в связи с квалифицированным бедствием в целях содействия общему благосостоянию.

Вы можете исключить эту сумму только в том случае, если какие-либо расходы, которые она оплачивает, не оплачиваются страховкой или иным образом. Исключение не применяется, если вы были участником или заговорщиком террористической акции или ее представителем.

Квалифицированная катастрофа:

• Бедствие, возникшее в результате террористической или военной акции;

• Катастрофа, объявленная на федеральном уровне; или

• Катастрофа, возникшая в результате аварии с участием обычного перевозчика или любого другого события, которое было определено министром финансов или его или ее представителем как катастрофическое.

Для сумм, уплаченных в соответствии с пунктом (4), бедствие квалифицируется, если оно определено соответствующими федеральными, государственными или местными властями, требующими помощи со стороны федерального, государственного или местного правительства, агентства или механизма.

Платежи за ликвидацию последствий стихийных бедствий.

Вы можете исключить из дохода любую полученную сумму, которая является квалифицированным платежом для смягчения последствий стихийного бедствия. Квалифицированные выплаты за смягчение последствий стихийных бедствий чаще всего выплачиваются вам в период сразу после повреждения имущества в результате стихийного бедствия.Однако платежи за смягчение последствий стихийных бедствий используются для смягчения (уменьшения серьезности) потенциального ущерба от будущих стихийных бедствий. Они выплачиваются вам через органы власти штата и местные органы власти в соответствии с положениями Закона Роберта Т. Стаффорда о чрезвычайной помощи и помощи в случае стихийных бедствий или Закона о национальном страховании от наводнений.

Вы не можете увеличить базовую или скорректированную базу вашей собственности для улучшений, произведенных за счет необлагаемых налогом платежей за смягчение последствий стихийных бедствий.

Программа доступной модификации дома (HAMP).

Если вы пользуетесь платой за успешную работу по программе HAMP, эти платежи не облагаются налогом.

Выплаты по ипотечной помощи в соответствии с разделом 235 Национального жилищного закона.

Платежи, произведенные в соответствии с разделом 235 Национального закона о жилищном строительстве для оказания помощи по ипотеке, не включаются в доход домовладельца. Проценты, уплаченные домовладельцу по программе помощи по ипотеке, не могут быть вычтены.

Medicare.

Пособия по программе Medicare, полученные в соответствии с разделом XVIII Закона о социальном обеспечении, не включаются в валовой доход лиц, за которых они выплачиваются.Это включает в себя базовую (Часть A (Страховые выплаты в больнице для пожилых людей)) и дополнительную (Часть B (Дополнительные медицинские страховые выплаты для пожилых людей)).

Пособия по социальному обеспечению (включая единовременные выплаты, относящиеся к предыдущим годам), пособия по дополнительному страховому доходу (SSI) и единовременные пособия в случае смерти.

Управление социального обеспечения (SSA) предоставляет такие льготы, как пособия по старости, пособия работникам-инвалидам и пособия супругам и иждивенцам.Эти льготы могут облагаться федеральным подоходным налогом в зависимости от вашего статуса подачи и другого дохода. См. Главу 7 в этой публикации и Pub. 915, Социальное обеспечение и эквивалентные пенсионные пособия железнодорожникам, для получения дополнительной информации. Лицо, которому изначально было отказано в выплате пособий, но впоследствии было одобрено, может получить единовременную выплату за период, в течение которого в пособиях было отказано (который может относиться к предыдущим годам). См. Паб. 915, чтобы получить информацию о том, как выбрать единовременную выплату, которая может уменьшить ваши налоговые обязательства. Есть также другие виды пособий, выплачиваемых SSA.Однако пособия SSI и единовременные выплаты в случае смерти (единовременная выплата супругу (-е) и детям умершего) не облагаются федеральным подоходным налогом. Для получения дополнительной информации об этих преимуществах посетите SSA.gov.

Программа питания для пожилых людей.

Продовольственные пособия, которые вы получаете в рамках Программы питания для пожилых людей, не облагаются налогом. Если вы готовите и подаете бесплатную еду для программы, включайте в свой доход в качестве заработной платы получаемую вами денежную выплату, даже если вы также имеете право на продовольственное пособие.

Платежи за удешевление зимней энергии.

Выплаты государством квалифицированным специалистам за снижение затрат на использование энергии в зимний период не облагаются налогом.

Прочие доходы

Следующие краткие обсуждения расположены в алфавитном порядке. Другие статьи доходов, кратко обсуждаемые ниже, относятся к публикациям, которые предоставляют более актуальную информацию.

Некоммерческая деятельность.

Вы должны включить в свой возврат доход от деятельности, от которой вы не ожидаете получить прибыль.Примером этого вида деятельности является хобби или ферма, которой вы управляете в основном для отдыха и удовольствия. Введите этот доход в График 1 (Форма 1040), строка 8. Вычеты на расходы, связанные с деятельностью, ограничены. Они не могут превышать в сумме доход, который вы сообщаете, и могут быть приняты только в том случае, если вы перечислите вычеты в Приложении A (Форма 1040). См. Некоммерческая деятельность в главе 1 Pub. 535 для получения информации о том, считается ли деятельность осуществляемой с целью получения прибыли.

Дивиденды Постоянного фонда Аляски.

Если вы получили платеж из фонда доходов от добычи полезных ископаемых Аляски (дивиденды Постоянного фонда Аляски), укажите это как доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Штат Аляска отправляет каждому получателю документ, в котором указана сумма платежа. чек. Сумма также сообщается в IRS.

Алименты.

Включите в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 2а, любые получаемые вами налогооблагаемые алименты. Суммы, которые вы получаете на содержание ребенка, не являются для вас доходом.Алименты и выплаты алиментов обсуждаются в Pub. 504.

. Не включайте алименты, которые вы получаете в соответствии с соглашением о разводе или раздельном проживании (1), заключенным после 2018 г., или (2) оформленным до 2019 г., но позже измененным, если в изменении прямо указано, что к изменению применяется отмена вычета для выплаты алиментов. .

Взятки.

Если вы получили взятку, включите ее в свой доход.

Взносы на кампанию.

Эти взносы не являются доходом кандидата, если они не направляются на его или ее личное использование. Чтобы не облагаться налогом, взносы должны быть потрачены на цели кампании или сохранены в фонде для использования в будущих кампаниях. Однако проценты, полученные по банковским депозитам, дивиденды, полученные по внесенным ценным бумагам, и чистая прибыль, полученная от продажи внесенных ценных бумаг, облагаются налогом и должны отражаться в форме 1120-POL «Налоговая декларация США для определенных политических организаций».Избыточные средства кампании, переведенные на офисный счет, должны быть включены в доход должностного лица в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, в переведенном году.

Автобазы.

Не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от пассажиров за вождение машины в автопарке на работу и с работы. Эти суммы считаются возмещением ваших расходов. Однако это правило не применяется, если вы превратили автомобильный пул в прибыльный бизнес по перевозке рабочих по найму.

Возврат денежных средств.

Скидка наличными, которую вы получаете от дилера или производителя приобретаемого вами товара, не является доходом, но вы должны уменьшить свою базу на сумму скидки.

Пример.

Вы покупаете новый автомобиль за 24 000 долларов и получаете от производителя чек со скидкой на 2 000 долларов. 2000 долларов — это не доход для вас. Ваша база в машине — 22000 долларов. Это основа, на которой вы рассчитываете прибыль или убыток при продаже автомобиля и амортизацию, если вы используете его для бизнеса.

Страхование от несчастных случаев и другие возмещения.

Как правило, вы не должны сообщать об этих возмещениях по возвращении, если не рассчитываете прибыль или убыток от несчастного случая или кражи. См. Паб. 547 для получения дополнительной информации.

Выплаты алиментов.

Вы не должны сообщать об этих платежах в своем возврате. См. Паб. 504 для получения дополнительной информации.

Судебные решения и возмещение убытков.

Чтобы определить, должны ли суммы урегулирования, полученные вами путем компромисса или решения, быть включены в ваш доход, вы должны рассмотреть элемент, который заменяет собой урегулирование.Характер дохода как обычного дохода или прироста капитала зависит от характера основного требования. Включите следующее в качестве обычного дохода.

1. Проценты на любую награду.

2. Компенсация за потерянную заработную плату или упущенную выгоду в большинстве случаев.

3. Штрафные убытки, в большинстве случаев. Неважно, связаны ли они с физической травмой или физическим заболеванием.

4. Суммы, полученные в счет выплаты пенсионных прав (если вы не вносили взносы в план).

5. Ущерб за:

   1. Нарушение патента или авторских прав,

   2. Нарушение контракта, или

   3. Вмешательство в бизнес-операции.

6. Задолженность по выплате заработной платы и возмещение ущерба за эмоциональное расстройство, полученное для удовлетворения иска в соответствии с разделом VII Закона о гражданских правах 1964 года.

7. Гонорары и расходы на адвокатов (включая условные гонорары), когда базовое возмещение включается в валовой доход.

8. Гонорары адвокатов и расходы, связанные с присуждением разоблачителей, когда соответствующее возмещение включается в валовой доход.

Не включайте в свой доход компенсацию за ущерб, причиненный физическому здоровью или заболеванию (полученную единовременно или частями).

Эмоциональный дистресс.

Эмоциональный дистресс сам по себе не является физической травмой или физическим заболеванием, но ущерб, полученный вами в результате эмоционального расстройства в результате физической травмы или болезни, рассматривается как полученный в связи с физической травмой или болезнью.Не включайте их в свой доход.

Если эмоциональный стресс вызван телесным повреждением, которое не связано с физической травмой или болезнью (например, дискриминация при приеме на работу или нанесение ущерба репутации), вы должны включить этот ущерб в свой доход, за исключением любого ущерба, не связанного с этим. t больше, чем суммы, уплаченные за медицинское обслуживание в связи с этим эмоциональным расстройством. Эмоциональный дистресс включает физические симптомы, возникающие в результате эмоционального дистресса, такие как головные боли, бессонница и расстройства желудка.

Страхование кредитной карты.

В большинстве случаев, если вы получаете пособие по плану страхования по инвалидности или безработице по кредитной карте, эти пособия облагаются налогом. Эти планы производят минимальный ежемесячный платеж на счет вашей кредитной карты, если вы не можете произвести платеж из-за травмы, болезни, инвалидности или безработицы. В Приложении 1 (Форма 1040), строка 8, укажите сумму пособий, полученных вами в течение года, которая превышает сумму страховых взносов, уплаченных вами в течение года.

Помощь при первоначальном взносе.

Если вы покупаете дом и получаете помощь от некоммерческой корпорации для внесения первоначального взноса, эта помощь не включается в ваш доход. Если корпорация квалифицируется как благотворительная организация, освобожденная от налогов, помощь считается подарком и включается в основание вашего дома. Если корпорация не соответствует требованиям, помощь рассматривается как скидка или снижение покупной цены и не включается в вашу базу.

Сборы агентства по трудоустройству.

Если вы устроились на работу через агентство по трудоустройству, и гонорар оплачивает ваш работодатель, гонорар не включается в ваш доход, если вы не несете за это ответственность. Однако, если вы заплатите его, и ваш работодатель возместит вам его, он будет включен в ваш доход.

Субсидии на энергосбережение.

Вы можете исключить из валового дохода любую субсидию, прямо или косвенно предоставленную коммунальными предприятиями для покупки или установки меры по энергосбережению для жилого помещения.

Мероприятия по энергосбережению.

Сюда входят установки или модификации, которые в первую очередь предназначены для снижения потребления электроэнергии или природного газа или улучшения управления спросом на энергию.

Жилая единица.

Это включает дом, квартиру, кондоминиум, передвижной дом, лодку или подобное имущество. Если в здании или сооружении есть как жилище, так и другие единицы, любая субсидия должна распределяться надлежащим образом.

Имущественный и трастовый доход.

Имущество или траст, в отличие от товарищества, может быть обязан платить федеральный подоходный налог. Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста, с вас могут взиматься налоги с вашей доли дохода, распределяемой или подлежащей распределению вам. Однако двойного налога не бывает. Имущества и трасты подают свои декларации по форме 1041, Налоговая декларация США для имений и трастов, а ваша доля дохода сообщается вам в Приложении K-1 (Форма 1041).

Текущие доходы, подлежащие распределению.

Если вы являетесь бенефициаром имения или траста, который должен распределять весь свой текущий доход, вы должны указать свою долю в распределяемом чистом доходе, независимо от того, получили ли вы ее на самом деле.

Текущие доходы не подлежат распределению.

Если вы являетесь бенефициаром наследственного имущества или траста и у доверительного управляющего есть выбор, распределять ли весь текущий доход или его часть, вы должны сообщить:

• Весь доход, который должен быть распределен вам, независимо от того, действительно ли он распределен, плюс

• Все остальные суммы, фактически выплаченные или зачисленные вам,

до суммы вашей доли в распределяемой чистой прибыли.

Как сообщить.

Относитесь к каждой статье дохода так же, как к ней относились бы имущество или траст. Например, если дивидендный доход траста распределяется между вами, вы указываете это распределение как дивидендный доход по вашему доходу. То же правило применяется к распределению не облагаемых налогом процентов и прироста капитала.

Доверительный управляющий наследственного имущества или траста должен сообщить вам тип предметов, составляющих вашу долю в доходе от наследственного имущества или траста, а также любые кредиты, разрешенные вам в вашей индивидуальной налоговой декларации.

Убытки.

Убытки имущества и трастов, как правило, не подлежат вычету бенефициарами.

Доверитель.

Доход, полученный трастом доверителя, подлежит налогообложению доверителю, а не бенефициару, если доверитель сохраняет определенный контроль над доверительным фондом. (Праводатель — это тот, кто передал собственность в траст.) Это правило применяется, если имущество (или доход от собственности), переданное в траст, будет или может быть возвращено (возвращено) праводателю или его супруге.

Обычно траст является трастом лица, предоставившего право, если лицо, предоставившее право, имеет возвратную долю, оцененную (на дату передачи) более чем в 5% от стоимости переданной собственности.

Расходы оплачивает другой.

Если ваши личные расходы оплачиваются другим лицом, например корпорацией, платеж может облагаться налогом в зависимости от ваших отношений с этим лицом и характера платежа. Но если платеж компенсирует убыток, причиненный этим человеком, и только восстанавливает вас до положения, в котором вы были до убытка, платеж не включается в ваш доход.

Тарифы на услуги.

Включите все сборы за свои услуги в свой доход. Примерами таких сборов являются суммы, которые вы получаете за услуги, которые вы выполняете как:

• Корпоративный директор;

• Исполнитель, управляющий или личный представитель имения;

• Менеджер торговли или бизнеса, которым вы руководили до объявления о банкротстве по главе 11;

• нотариус; или

• Сотрудник избирательного участка.

Компенсация безработным.

Если вы не являетесь сотрудником и плата за ваши услуги от одного плательщика в ходе его коммерческой или коммерческой деятельности составляет 600 долларов США или более в год, плательщик должен отправить вам форму 1099-MISC. Возможно, вам придется указать свои гонорары как доход от самозанятости. См. Самозанятые лица в главе 1, где обсуждается, когда вас считают самозанятым.

Корпоративный директор.

Гонорары корпоративного директора представляют собой доход от самозанятости. Сообщите об этих платежах в Приложении C (Форма 1040).

Персональные представители.

Все личные представители должны включать в свой валовой доход гонорары, выплачиваемые им от имущества. Если вы не занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя (например, вы являетесь исполнителем имущества друга или родственника), укажите эти сборы в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.Если вы занимаетесь торговлей или бизнесом в качестве исполнителя, укажите эти сборы как доход от самозанятости в Приложении C (Форма 1040). Комиссия не включается в доход, если от нее отказались.

Управляющий торговлей или бизнесом по делам о банкротстве.

Включите в свой доход все платежи, полученные от вашей конкурсной массы за управление или ведение торговли или бизнеса, которыми вы руководили до подачи заявления о банкротстве. Укажите этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8.

Нотариус.

Укажите платежи за эти услуги в Приложении C (Форма 1040). Эти выплаты не облагаются налогом на самозанятость. Подробные сведения см. В отдельных инструкциях к Приложению SE (форма 1040).

Сотрудник избирательного участка.

Вы должны получить Форму W-2, в которой указаны платежи за услуги, оказанные в качестве сотрудника по выборам или сотрудника по выборам. Укажите эти платежи в строке 1 формы 1040 или 1040-SR.

Приемные воспитатели.

Как правило, выплаты, получаемые вами от штата, административного подразделения или квалифицированного агентства по размещению на воспитание в приемных семьях за уход за квалифицированным приемным лицом в вашем доме, не включаются в ваш доход. Тем не менее, вы должны включить в свой доход размер, полученный за уход за более чем пятью квалифицированными приемными лицами в возрасте 19 лет и старше.

Квалифицированным приемным лицом является лицо, которое:

1. проживает в приемной семье; и

2. Размещал туда:

   1. Агентство государства или одного из его политических подразделений, или

   2. Квалифицированное агентство по размещению в приемных семьях.

Выплаты за трудоспособность.

Это выплаты, которые назначаются плательщиком в качестве компенсации за предоставление дополнительного ухода, необходимого для квалифицированных приемных лиц с физическими, умственными или эмоциональными недостатками. Штат должен определить, что эта компенсация необходима, и уход, за который производятся выплаты, должен предоставляться в доме приемного ребенка, в который был помещен квалифицированный приемный человек.

Определенные выплаты в рамках отказа от Medicaid рассматриваются как выплаты в связи с трудностями в уходе, если они получены индивидуальным поставщиком услуг по уходу за правомочным лицом, проживающим в доме поставщика. См. Уведомление 2014-4, доступное на IRS.gov/irb/2014-4_IRB/ar06.html, а также соответствующие вопросы и ответы, доступные на IRS.gov/Individuals/Certain-Medicaid-Waiver-Payments-May-Be-Excludable- From-Income, для получения дополнительной информации.

Вы должны включить в свой доход выплаты в связи с трудностями в уходе в той степени, в которой они получены, на сумму более:

• 10 квалифицированных приемных лиц в возрасте до 19 лет, или

• Пять квалифицированных приемных лиц в возрасте 19 лет и старше.

Уход за домом.

Если вам платят за то, чтобы в вашем доме оставалось место для оказания экстренной патронатной помощи, вы должны включить эту выплату в свой доход.

Отчетность по налоговым платежам.

Если вы получаете выплаты, которые должны быть включены в свой доход, и вы работаете в качестве приемного ребенка, укажите платежи в Приложении C (Форма 1040). См. Паб. 587, Использование вашего дома в коммерческих целях, чтобы помочь вам определить сумму, которую вы можете вычесть за использование вашего дома.

Найден объект.

Если вы найдете и сохраните имущество, которое не принадлежит вам, которое было потеряно или брошено (сокровищница), оно будет облагаться налогом по справедливой рыночной стоимости в первый год, когда оно является вашим бесспорным владением.

Бесплатная экскурсия.

Если вы получили от туристического агентства бесплатный тур для организации группы туристов, вы должны включить его стоимость в свой доход. Сообщите о справедливой рыночной стоимости тура в Графике 1 (Форма 1040), строка 8, если вы не занимаетесь организацией туров или не занимаетесь этим.Вы не можете вычесть свои расходы на добровольное руководство группой по ее запросу. Если вы организовываете туры как торговлю или бизнес, укажите стоимость тура в Приложении C (форма 1040).

Выигрыш в азартных играх.

Вы должны включить свой выигрыш в азартные игры в доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы перечисляете свои вычеты в Приложении A (Форма 1040), вы можете вычесть проигрыши в азартных играх, которые у вас были в течение года, но только в пределах суммы. вашего выигрыша.Если вы занимаетесь игорным бизнесом или занимаетесь азартными играми, воспользуйтесь Приложением C (Форма 1040).

Лотереи и розыгрыши.

Выигрыши в лотереях и розыгрышах являются выигрышами в азартных играх. Помимо денежных выигрышей, вы должны включить в свой доход справедливую рыночную стоимость облигаций, автомобилей, домов и других неденежных призов.

. Если вы выиграете приз государственной лотереи, выплачиваемый в рассрочку, см. Pub. 525 для получения дополнительной информации. .

Форма W-2G.

Возможно, вы получили Форму W-2G «Определенные выигрыши в азартных играх», в которой указаны сумма ваших выигрышей в азартных играх и любые налоги, удержанные с них. Включите сумму из поля 1 в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Включите сумму, указанную в поле 4 Формы 1040 или 1040-SR, строка 25c, как удержанный федеральный подоходный налог.

Подарки и наследство.

В большинстве случаев имущество, полученное вами в дар, завещание или наследование, не включается в ваш доход.Однако, если собственность, которую вы получаете таким образом, позже приносит доход, такой как проценты, дивиденды или арендная плата, этот доход облагается налогом для вас. Если собственность передана трасту и доход от нее выплачивается, зачисляется или распределяется вам, этот доход также подлежит налогообложению. Если дарение, завещание или наследование является доходом от собственности, этот доход облагается налогом.

Унаследованная пенсия или индивидуальный пенсионный план (IRA).

Если вы унаследовали пенсию или IRA, возможно, вам придется включить часть унаследованной суммы в свой доход.См. выживших и бенефициаров в пабе. 575, если вы унаследовали пенсию. См. Что делать, если вы унаследуете IRA? в пабах. 590-A и 590-B, если вы унаследовали IRA.

Хобби потери.

Убытки от хобби не подлежат вычету из прочего дохода. Хобби — это занятие, от которого вы не ожидаете получить прибыль. См. Ранее некоммерческая деятельность .

. Если вы собираете марки, монеты или другие предметы в качестве хобби для отдыха и удовольствия и продаете какие-либо предметы, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала.(См. Pub. 550, Инвестиционный доход и расходы.) Однако, если вы продаете предметы из своей коллекции с убытком, вы не сможете вычесть убыток. .

Незаконная деятельность.

Доход от незаконной деятельности, такой как деньги от продажи запрещенных наркотиков, должен быть включен в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы ведете самозанятость.

Права на рыбную ловлю в Индии.

Если вы являетесь членом квалифицированного индейского племени, права на рыбную ловлю которого закреплены договором, распоряжением или актом Конгресса от 17 марта 1988 г., не включайте в свой доход суммы, которые вы получаете от деятельности, связанной с этим. право на рыбную ловлю.Доход не облагается подоходным налогом, налогом на самозанятость или налогом на занятость.

Проценты по квалифицированным сберегательным облигациям.

Вы можете исключить из дохода проценты от соответствующих требованиям сберегательных облигаций США, которые вы погашаете, если вы оплачиваете соответствующие расходы на высшее образование в том же году. Для получения дополнительной информации об этом исключении см. Программа образовательных сберегательных облигаций под сберегательными облигациями США в главе 6.

Расходы на собеседование.

Если потенциальный работодатель просит вас явиться на собеседование и либо выплачивает вам пособие, либо возмещает вам транспортные и другие дорожные расходы, полученная вами сумма, как правило, не облагается налогом. Вы включаете в доход только ту сумму, которую получаете, которая превышает ваши фактические расходы.

Присяжные заседатели.

Выплата присяжных, которую вы получаете, должна быть включена в ваш доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы заплатили какую-либо часть своего вознаграждения присяжным своему работодателю, потому что ваш работодатель продолжал платить вам, пока вы выполняли обязанности присяжных, включите сумму, которую вы дали своему работодателю в качестве корректировки дохода в Приложении 1 (Форма 1040), строка 22, и см. инструкции там.

Откаты.

Вы должны включить откаты, побочные комиссии, денежные переводы или аналогичные выплаты, которые вы получаете, в свой доход в Приложении 1 (Форма 1040), строке 8 или в Приложении C (Форма 1040), если вы осуществляете самозанятость.

Пример.

Вы продаете автомобили и помогаете покупателям в страховании автомобилей. Страховые брокеры возвращают вам часть своих комиссионных за привлечение клиентов к ним. Вы должны включить откаты в свой доход.

Медицинские сберегательные счета (MSA Archer и MSA Medicare Advantage).

В большинстве случаев вы не включаете в доход суммы, снимаемые с вашего Archer MSA или Medicare Advantage MSA, если вы используете деньги для оплаты квалифицированных медицинских расходов. Как правило, квалифицированные медицинские расходы — это те расходы, которые вы можете вычесть в Приложении A (Форма 1040). Для получения дополнительной информации о квалифицированных медицинских расходах см. Pub. 502. Для получения дополнительной информации о MSA Archer или Medicare Advantage MSA см. Pub.969, «Сберегательные счета здравоохранения и другие планы здравоохранения с льготным налогообложением».

Призы и награды.

Если вы выиграете приз в розыгрыше счастливых чисел, программе теле- или радио-викторин, конкурсе красоты или другом мероприятии, вы должны включить его в свой доход. Например, если вы выиграете приз в размере 50 долларов в фотоконкурсе, вы должны указать этот доход в Приложении 1 (Форма 1040), строка 8. Если вы отказываетесь принять приз, не включайте его стоимость в свой доход.

Призы и награды за товары или услуги должны включаться в ваш доход по их справедливой рыночной стоимости.

Награды или премии сотрудникам.

Денежные премии или бонусы, присуждаемые вам вашим работодателем за хорошую работу или предложения, обычно должны включаться в ваш доход в качестве заработной платы. Однако некоторые неденежные премии сотрудников за достижения могут быть исключены из дохода. См. Бонусы и награды в главе 5.

Пулитцеровские, Нобелевские и аналогичные премии.

Если вам была присуждена премия в знак признания достижений в религиозной, благотворительной, научной, художественной, образовательной, литературной или гражданской областях, вы, как правило, должны включить стоимость приза в свой доход.Однако вы не включаете этот приз в свой доход, если выполняете все следующие требования.

• Вы были выбраны без каких-либо действий с вашей стороны для участия в конкурсе или в процессе.

• Вы не обязаны в будущем оказывать существенные услуги в качестве условия для получения приза или награды.

• Приз или награда передаются плательщиком напрямую государственному учреждению или благотворительной организации, освобожденной от налогов, по вашему выбору.

См. Паб. 525 для получения дополнительной информации об условиях, которые применяются к переводу.

Фонд квалифицированных возможностей (QOF).

Начиная с 22 декабря 2017 г., раздел Кодекса 1400Z-2 предусматривает временную отсрочку включения в валовой доход прироста капитала, инвестированного в QOF, и постоянное исключение прироста капитала от продажи или обмена инвестиций в QOF, если инвестиции удерживаются. минимум 10 лет. См. Инструкции к форме 8949 о том, как сообщить о своем избрании на отсрочку приемлемой прибыли, инвестированной в QOF.См. Инструкции к форме 8997 «Первоначальный и годовой отчет об инвестициях в фонд квалифицированных возможностей» (QOF) для получения информации. Для получения дополнительной информации см. Раздел «Часто задаваемые вопросы о зонах возможностей» на веб-сайте IRS.gov/Newsroom/Opportunity-Zones-Frefully-Asked-Questions.

Программы квалифицированного обучения (QTP).

QTP (также известная как программа 529) — это программа, созданная для того, чтобы вы могли либо вносить предоплату, либо вносить средства на счет, созданный для оплаты расходов студента на соответствующее высшее образование в соответствующем учебном заведении.Программа может быть создана и поддержана государством, агентством или учреждением штата или соответствующим учебным заведением.

Часть распределения, представляющая сумму, выплаченную или внесенную в QTP, не включается в доход. Это возврат инвестиций в программу.

В большинстве случаев получатель не включает в доход какие-либо доходы, распределенные из QTP, если общее распределение меньше или равно скорректированным расходам на квалифицированное высшее образование.См. Паб. 970 для получения дополнительной информации.

Пенсионные ренты железнодорожников.

Следующие виды выплат считаются пенсионным или аннуитетным доходом и облагаются налогом в соответствии с правилами, изложенными в Pub. 575, Пенсионный и аннуитетный доход.

Награды.

Если вы получаете вознаграждение за предоставление информации, включите его в свой доход.

Продажа дома.

Вы можете исключить из дохода всю или часть прибыли от продажи или обмена вашего основного дома.См. Паб. 523.

Продажа личных вещей.

Если вы продали принадлежащий вам предмет для личного пользования, например машину, холодильник, мебель, стереосистему, ювелирные изделия или столовое серебро, ваша прибыль облагается налогом как прирост капитала. Сообщите об этом, как описано в Инструкциях по Приложению D (Форма 1040). Вы не можете вычесть убыток.

Однако, если вы продали предмет, который вы держали для инвестиций, например, золотые или серебряные слитки, монеты или драгоценные камни, любая прибыль облагается налогом как прирост капитала, а любые убытки подлежат вычету как капитальные убытки.

Пример.

Вы продали картину на интернет-аукционе за 100 долларов. Вы купили картину за 20 долларов на распродаже много лет назад. Сообщите о своей прибыли как о приросте капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040).

Стипендии и стипендии.

Кандидат на ученую степень может исключить суммы, полученные в качестве квалифицированной стипендии или стипендии. Квалифицированная стипендия или стипендия — это любая сумма, которую вы получаете за:

• Плата за обучение и оплату зачисления в учебное заведение или посещения учебного заведения; или

• Сборы, книги, расходные материалы и оборудование, необходимые для курсов в образовательном учреждении.

Суммы, потраченные на проживание и питание, не подлежат исключению. См. Паб. 970 для получения дополнительной информации о квалифицированных стипендиях и стипендиях.

Оплата услуг.

В большинстве случаев вы должны включать в доход часть любой стипендии или стипендии, которая представляет собой оплату за прошлое, настоящее или будущее обучение, исследования или другие услуги. Это применимо даже в том случае, если все кандидаты на ученую степень должны выполнять услуги для получения степени.

Информацию о правилах, применяемых к не облагаемому налогом сокращению платы за обучение, предоставляемой образовательным учреждением для сотрудников и их семей, см. В Pub. 970.

Выплаты Департамента по делам ветеранов (VA).

Пособия, выплачиваемые VA, не включаются в ваш доход. Эти пособия не считаются стипендиями или стипендиями.

Призы.

Стипендии

, выигранные в конкурсе, не являются стипендиями или стипендиями, если вам не нужно использовать призы в образовательных целях.Вы должны включить эти суммы в свой доход в Таблицу 1 (Форма 1040), строка 8, независимо от того, используете ли вы эти суммы в образовательных целях.

Шеринг / гиг эконом.

Как правило, если вы работаете в коммерческой экономике или выполняете работу, вы должны включать весь доход, полученный от всех рабочих мест, независимо от того, получили ли вы форму 1099-K, платежную карту и сторонние сетевые транзакции или нет. См. Инструкции для Приложения C (Форма 1040) и Инструкции для Приложения SE (Форма 1040).

Украденное имущество.

Если вы крадете собственность, вы должны указать ее справедливую рыночную стоимость в своем доходе в том году, в котором вы ее украли, если вы не вернете ее законному владельцу в том же году.

Перевозка школьников.

Не включайте в свой доход пособие школьного совета за то, чтобы отвозить детей в школу и из школы, если вы не занимаетесь тем, чтобы водить детей в школу. Вы не можете вычесть расходы за этот транспорт.

Союзные льготы и сборы.

Суммы, удержанные из вашей оплаты профсоюзных взносов, взносов, взносов или других платежей в профсоюз, не могут быть исключены из вашего дохода.

Преимущества забастовки и локаута.

Пособия, выплачиваемые вам профсоюзом в виде льгот, связанных с забастовкой или локаутом, включая как денежные средства, так и справедливую рыночную стоимость другого имущества, обычно включаются в ваш доход в качестве компенсации. Вы можете исключить эти льготы из своего дохода только в том случае, если факты ясно показывают, что профсоюз задумал их в качестве подарков для вас.

Коммунальные скидки.

Если вы являетесь клиентом электроэнергетической компании и участвуете в программе энергосбережения, в ежемесячный счет за электроэнергию вы можете получать:

• Снижение закупочной цены на предоставленную вам электроэнергию (снижение тарифа), или

• Безвозвратный кредит в счет покупной цены электроэнергии.

Сумма снижения ставки или невозвратного кредита не включается в ваш доход.

Какие формы мне нужны для подачи налогов и где я могу их получить? — ProPublica

ProPublica — это некоммерческий отдел новостей, который расследует злоупотребления властью. Подпишитесь, чтобы получать наши самые популярные новости, как только они будут опубликованы.

За годы IRS создала обширную сеть форм.Чтобы подать налоговую декларацию, вам нужно разобраться с множеством документов. Получаете регулярную зарплату? Для этого есть форма. Пособия по безработице? Для этого тоже есть форма. Социальное обеспечение? Вы уловили идею.

Почему важно понимать налоговые формы?

В настоящее время большинство людей подают свои налоговые декларации, используя веб-сайты или другие продукты, которые вычисляют, какие формы вам необходимо заполнить, и заполняют их.Но это не всегда дешево. Многие из этих сервисов и программного обеспечения, такие как TuroTax или H&R Block, взимают с пользователей плату в зависимости от того, какие формы им нужно использовать.

Для налоговых деклараций 2020 года (тех, которые должны быть поданы 17 мая 2021 года), любой, кто зарабатывает менее 72000 долларов в год, может подать заявку бесплатно в рамках программы IRS Free File. Компании, в том числе Intuit, которая производит TurboTax, H&R Block и другие, потратили миллионы на лоббирование, чтобы запретить IRS создавать собственную бесплатную опцию подачи заявок, обещая при этом создавать свои собственные бесплатные продукты.Но затем, как сообщает ProPublica, они систематически подрывали действительно бесплатные возможности, скрывая результаты поиска и называя свои продукты «бесплатными», хотя для многих это совсем не так.

Если вы еще не подали заявку, мы рекомендуем ознакомиться с нашим руководством по заполнению налоговых деклараций штата и федеральных налогов совершенно бесплатно, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение налоговой льготы на заработанный доход (EITC), или узнать, как отслеживать свой возврат. Хотя IRS предлагает вариант подачи документов на бумажном носителе, с текущим положением дел с COVID-19 — и огромным накоплением бумажных деклараций и документов — агентство поощряет налогоплательщиков подавать документы в электронном виде, чтобы обеспечить своевременную выплату возмещения и избежать ошибок при регистрации.Большинство платных и бесплатных служб подготовки налоговых деклараций подскажут вам, какие формы вам нужно заполнить, но если вы все еще не уверены, просмотрите список наиболее часто используемых налоговых форм ниже.

Где я могу получить налоговые формы?

IRS хранит все свои формы в базе данных в Интернете, которая предлагает каждую форму на нескольких языках, и на ней есть страница, которая особо выделяет наиболее распространенные формы, которые используют заполнители в течение налогового сезона. Эти страницы включают в себя сами формы и документы, которые инструктируют пользователей о том, как их использовать.

Какие налоговые формы мне нужны?

Налоговая ситуация у каждого человека уникальна и может потребовать разных форм. В приведенном ниже списке поясняется, какие формы используются чаще всего и кому они лучше всего подходят.

Что такое налоговая форма 1040?

Люди используют форму 1040 для подачи годовой налоговой декларации. Эта форма поможет вам рассчитать ваш налогооблагаемый доход и размер вашей задолженности IRS.Он запрашивает личную информацию, статус регистрации, сумму налога, которую вы уплатили посредством удержания (как указано в вашем 1099 или W-2, или в квартальных расчетных налоговых платежах), сколько вы получили дохода и из каких источников (например, заработная плата, чаевые или пенсионные пособия). Здесь вы также можете претендовать на членов вашей семьи и налоговые льготы, такие как стандартный вычет и налоговый кредит на заработанный доход. Если вы используете налоговое программное обеспечение или веб-сайт, оно заполнит эту форму за вас и рассчитает ваши налоги на основе введенной вами информации.

Подходит для: Все индивидуальные налогоплательщики, независимо от вашего налогового статуса. Те, кому больше 65 лет, могут использовать 1040-SR.

Что такое налоговая форма W-4?

Используйте форму W-4, также известную как «Свидетельство об удержании налогов», чтобы сообщить своему работодателю, какую сумму налогов удерживать из вашей зарплаты. Каждый раз, когда вы начинаете новую работу, ваш работодатель попросит вас заполнить это поле.W-4 поможет вам определить правильную сумму, которую должен удерживать ваш работодатель; если вы попросите своего работодателя удержать меньшую сумму, вы все равно должны будете заплатить оставшийся налог, а в некоторых случаях — штраф. Онлайн-оценщик налоговых удержаний IRS может помочь вам правильно заполнить эту форму .

Подходит для: Людям, получившим новую работу, изменившим доход или другим значительным финансовым или семейным изменениям.

Что такое форма 1040-ES?

Вы можете использовать форму 1040-ES, чтобы оценить вашу задолженность по налогам и уплатить их.Используйте эту форму для любого дохода, который не подлежит удержанию, например, заработок от самозанятости, выплаченная вам арендная плата и алименты. Если вы не выбираете добровольное дополнительное удержание для вашего налогооблагаемого дохода (например, вашей заработной платы), вы также должны использовать форму 1040-ES. В 2020 налоговом году расчетные налоги подлежали уплате ежеквартально 15 апреля 2020 г., 15 июня 2020 г., 15 сентября 2020 г. и 15 января 2021 г. В 2021 налоговом году они подлежали уплате 15 апреля 2021 г., 15 июля. , 2021, 15 сентября 2021 и 18 января 2022. (Кроме того, эти платежи могут быть сделаны онлайн бесплатно через IRS Direct Pay, и IRS предлагает больше вариантов электронных платежей в IRS.правительство / платежи).

Подходит для: Самостоятельно занятых лиц или лиц, чей доход не подлежит удержанию.

Что такое форма W-9?

Форма W-9 — это одностраничная форма, состоящая из вашей личной информации и идентификационного номера налогоплательщика (вашего номера социального страхования, если он у вас есть), которую вы предоставляете такой организации, как работодатель, банк или другой плательщик.Хотя есть ряд причин, по которым вы должны заполнить форму W-9, ее чаще всего используют фрилансеры или независимые подрядчики. Другими примерами того, когда вы предоставляете форму W-9, могут быть:

• Совершите сделку с недвижимостью.
• Выплата процентов по ипотеке.
• Приобрести или отказаться от обеспеченной собственности.
• Сделайте возврат долга.
• Участвовать в ИРА.

Подходит для: Фрилансеров, независимых подрядчиков или кого-либо еще, кому необходимо предоставить свой идентификационный номер налогоплательщика.

Что такое форма 4506-T?

Используйте форму 4506-T, чтобы бесплатно запросить расшифровку ранее поданных налоговых деклараций. Он содержит большинство статей о вашем полном возврате и широко принят большинством кредиторов. Например, ипотечные кредиторы и кредиторы студенческих ссуд часто просят вас заполнить эту форму, чтобы подтвердить ваш доход. Поскольку COVID-19 задерживает обработку бумажных форм в IRS, более простым и быстрым вариантом является онлайн-инструмент IRS «Получить стенограмму».

Подходит для: Людям, которым бесплатно нужна выписка из налоговой декларации.

Что такое форма 4506?

Используйте форму 4506, чтобы запросить копии ранее поданных налоговых деклараций в IRS. Вы также можете использовать эту форму, чтобы назначить третье лицо для получения налоговой декларации. В форме будет запрашиваться личная информация, год и типы форм, которые вы хотели бы получить, а также сбор в размере 43 долларов США за каждый запрашиваемый возврат.

Подходит для: Людям, которым нужна копия налоговой декларации и которые не могут получить ее бесплатно от специалиста по составлению налоговой декларации, если они использовали ее.

Что такое форма 941?

Используйте форму 941, также озаглавленную «Ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя», если вы являетесь работодателем, чтобы сообщать «подоходный налог, налог на социальное обеспечение или налог на медицинское обслуживание, удерживаемый из зарплаты сотрудника» и для уплаты «части налога на социальное обеспечение или медицинское страхование, взимаемой работодателем». .«Вы должны будете заполнять это четыре раза в год к следующим срокам: 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января.

Подходит для: Работодателей.

Что такое форма W-2?

Работодатель отправит как работнику, так и правительству форму W-2 в конце года, в которой указана заработная плата работника за этот год и сумма налогов, удержанных из его зарплаты.Если вы получите W-2, вы будете использовать его для подачи налоговой декларации. Вы получите его, если ваш работодатель будет выплачивать вам заработную плату. Если вы работаете по контракту, вместо этого вы получите 1099.

Подходит для: сотрудников. Его вам предоставит ваш работодатель.

Что такое формы 1099?

1099-G: В начале года штаты отправят вам и федеральному правительству форму 1099-G, в которой указан доход, полученный вами в этом штате в течение предыдущего налогового года.В доход может входить:

• Пособие по безработице.
• Возврат, зачет или зачет государственного или местного подоходного налога.
• Выплаты по содействию корректировке торговли (RTAA) повторного трудоустройства.
• Налогооблагаемые гранты.
• Сельскохозяйственные платежи.

Вы получите 1099-G в 2021 году от любого штата, который дал вам деньги в 2020 году. В этой форме указывается полученное вами пособие по безработице. Помните: если вы заработали менее 150 000 долларов в 2020 году, налогообложением подлежат только пособия по безработице на сумму более 10 200 долларов.Если из ваших чеков по страхованию от безработицы были удержаны налоги, это будет отражено в вашей форме 1099-G.

Подходит для: Лица, получившие пособие по безработице .

1099-MISC и 1099-NEC: Для 2020 налогового года или предыдущего года организации или люди, которые заплатили вам деньги в течение года (но не являются вашим работодателем), отправят вам по почте форму 1099-MISC для разных доходов .Если вы фрилансер или контрактный работник, вы можете рассчитывать на получение по почте формы 1099 для каждого из людей или компаний, в которых вы работали. Начиная с 2020 налогового года, фрилансеры будут получать новую форму 1099-NEC. Существует ряд других причин, по которым вы можете получить форму 1099-MISC, в том числе если вы получили денежные призы или награды, или вам были выплачены гонорары или арендная плата. Вы будете использовать эту форму для подачи налоговой декларации.

Подходит для: Фрилансеров, подрядчиков или всех, кто получает другой доход.

Что такое формы 1095-A и 8962?

Если вы или член вашей семьи зарегистрировались в системе медицинского страхования через государственную торговую площадку в 2020 году, она должна отправить вам форму 1095-A. В форме показаны месяцы страхового покрытия, приобретенного на торговой площадке, и любые налоговые льготы, полученные страховой компанией от правительства для покрытия ваших страховых взносов. Если вы имеете право на получение налогового кредита на премию, вы получили страховку на квалифицированном рынке (либо Healthcare.gov или на государственной торговой площадке) и в течение года у вас не было кредита, выплаченного непосредственно вашему поставщику медицинского страхования, вам следует заполнить форму 8962 для получения возмещения.

Подходит для: Люди, купившие частную медицинскую страховку на государственных рынках.

Что такое форма 9465?

Если вы не можете полностью уплатить налоги при подаче заявления, вы можете использовать форму 9465, чтобы запросить план ежемесячных платежей.Если вы можете произвести оплату в течение 120 дней и ваша задолженность составляет менее 50 000 долларов, вы также можете запросить план оплаты через Интернет. Такие планы платежей будут включать в себя плату за пользование, начисленные штрафы и проценты, но налогоплательщикам с низкими доходами может быть снижена, отменена или возмещена плата за пользование. Комиссия за пользование обычно ниже, когда вы настраиваете тарифный план онлайн. Пока действует план платежей, начисление пени за просрочку платежа сокращается вдвое. Если вы можете полностью уплатить налоги в течение 120 дней, вы можете подать заявку на получение плана платежей в IRS через Интернет или позвонить в IRS по телефону 800-829-1040, чтобы избежать платы, связанной с заключением соглашения о выплате в рассрочку.

Подходит для: Людям, которым требуется более 120 дней для полной уплаты налогов и которые имеют задолженность более 50 000 долларов. Если вы хотите установить ежемесячный план оплаты, IRS рекомендует вам запросить его через Интернет.

Что такое форма SS-4?

Если у вас нет идентификационного номера работодателя или EIN, используйте форму SS-4, чтобы подать заявку на его получение.Девятизначный номер «присваивается работодателям, индивидуальным предпринимателям, корпорациям, товариществам, имениям, трастам, определенным физическим лицам и другим организациям для целей налоговой отчетности и отчетности». Используйте IRS. Вам нужен EIN? чтобы определить, нужно ли вам подавать заявку. Вы можете быстрее получить свой номер, подав заявку через Интернет.

Подходит для: Работодателей, которые ответят утвердительно на любой из этих вопросов, и других лиц, которым нужен EIN.

Что такое форма W-7?

Используйте форму W-7, чтобы подать заявку на получение или продлить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика или ITIN. IRS выдает девятизначные номера лицам, не имеющим номера социального страхования и не имеющим права на его получение.

Подходит для: Налогоплательщиков, у которых нет номера социального страхования и которые не имеют права на его получение.

Как бесплатно подать налоговую декларацию штата и федеральные налоги в 2021 году

Что такое налоговая скидка на заработанный доход (EITC) и имею ли я право на нее?

Что такое налоговые категории 2020 года и буду ли я проходить аудит?

Где получить возврат налога?

Когда нужно платить налоги?

Об этом руководстве: ProPublica подробно рассказала о налогах, программе IRS Free File и IRS.В частности, мы рассмотрели способы, которыми отрасль по составлению налоговой отчетности — такие компании, как Intuit (TurboTax), H&R Block и Tax Slayer — лоббировали программу Free File, а затем систематически подрывали ее, используя тактику уклончивого поиска и запутанный дизайн. . Эти компании также работают над заполнением результатов поисковых систем налоговыми «справочниками», которые иногда направляют пользователей к платным продуктам. Руководство ProPublica не является персональным налоговым советом, и вам следует поговорить со специалистом по налогам о вашей конкретной налоговой ситуации.

Кристен Дерер, репортер из Вашингтона. Ее статьи были опубликованы в «PBS NewsHour», а также в «Гардиан» и «Хроника высшего образования». Следуйте за ней в Твиттере по адресу @ k2doe.

Почему подавать налоговую декларацию непросто

В конце прошлого месяца администрация Трампа обнародовала налоговую форму «размером с открытку», которая предположительно облегчит американцам уплату налогов.Этот шаг был не более чем рекламным ходом — как отметили некоторые комментаторы, администрация достигла своих амбиций размером с открытку, только потребовав от миллионов американцев предоставить дополнительные рабочие листы, которые фактически усложняют задачу подготовки налоговой отчетности.

Реальные действия по подаче налоговой декларации прямо сейчас происходят на другом конце Пенсильвания-авеню, где Конгресс упорно работает над тем, чтобы уплата налогов оставалась трудоемким и дорогостоящим делом. За последние недели Палата представителей приняла два законопроекта, цель которых — помешать IRS упростить процесс подачи налоговой декларации.Один находится на рассмотрении Финансового комитета Сената. Другой одобрил Комитет по ассигнованиям Сената в конце июня, и, вероятно, этим летом будет проведено голосование.

Речь идет о двух нововведениях, которые, если они будут приняты IRS, радикально сократят время и расходы, понесенные при подаче федеральных налоговых деклараций. Во-первых, это бесплатная подготовка налоговых деклараций онлайн в сочетании с электронной подачей документов: IRS может предложить простой в использовании продукт, который поможет вам заполнить налоговую декларацию, а затем позволит вам подать декларацию онлайн — и все это по цене 0 долларов.Вторая и даже более новаторская возможность — это «предварительное заполнение»: IRS может позволить вам начать процесс подачи с уже заполненной декларации, вместо того, чтобы заставлять вас вводить каждый элемент информации с нуля.

Другие страны давно приняли подобные нововведения. В европейских странах с предварительно заполненными декларациями налогоплательщики обычно сообщают, что для выполнения своих ежегодных обязательств по подаче документов требуется 15 минут или меньше. В Соединенных Штатах, напротив, средний налогоплательщик тратит восемь часов и 110 долларов на подачу налоговых деклараций каждый год.Бесплатная подготовка налоговых деклараций в режиме онлайн и предварительное заполнение налоговых деклараций будут иметь большое значение для ускорения работы нашей системы индивидуального подоходного налога (в буквальном смысле). Законопроекты, представленные в Сенат, не позволят IRS реализовать любую из реформ.

Зачем законодателям запретить IRS упростить налоговую декларацию? Вот подсказка: H&R Block потратил 3,4 миллиона долларов на лоббирование нынешнего Конгресса, а Intuit, создатель TurboTax, выделил еще 3,1 миллиона долларов. Они и их сотрудники также пожертвовали более 500 000 долларов в этом цикле кандидатам в Конгресс, комитетам политических действий и партиям.

А налоговая политика делает странных товарищей по постели. Вместе с H&R Block и Intuit борются группы активистов, выступающих против налогообложения, такие как организация Гровера Норквиста «Американцы за налоговую реформу». H&R Block и Intuit любят налоги — вот как они зарабатывают деньги. Гровер Норквист хочет снизить налоги везде, где это возможно. Но в этом вопросе их интересы совпадают. H&R Block и Intuit хотят усложнить вам самостоятельную подачу документов. Активисты, выступающие против налогообложения, считают, что, если платить налоги будет слишком легко, избиратели с меньшей вероятностью будут сопротивляться росту федерального правительства.Оба хотят сделать так, чтобы вы сами платили налоги как можно более болезненно.

Теперь Конгресс готов помочь им — как запретив IRS предлагать свой собственный бесплатный онлайн-инструмент для подготовки налогов, так и удерживая финансирование усилий IRS по введению предварительно заполненных деклараций.

Начните с бесплатной онлайн-подготовки налоговой декларации. Калифорния уже предлагает инструмент CalFile, который позволяет жителям бесплатно подготавливать и подавать налоговые декларации штата в режиме онлайн. Так почему же IRS не делает то же самое?

Ну попробовал.В начале 2000-х годов IRS вступило в партнерство с консорциумом коммерческих компаний, занимающихся сбором налогов, под названием Free File Alliance, в который входят H&R Block и Intuit. Эти компании пообещали предоставить бесплатные онлайн-инструменты для подготовки налоговых деклараций налогоплательщикам с низким и средним уровнем дохода.

И они сделали — вроде того. Теперь Intuit предлагает TurboTax «Freedom Edition» налогоплательщикам с годовым доходом не более 33 000 долларов США, а также всем налогоплательщикам, имеющим право на получение налоговой льготы на заработанный доход. Но он не ссылается на этот продукт со своей домашней страницы, а вместо этого направляет налогоплательщиков к одноименной «Бесплатной версии», которая взимает с налогоплательщиков плату за подачу государственных налоговых деклараций.Продукт H&R Block «Free File» не распространяется на большинство налогоплательщиков старше 50 лет. Другие компании предлагают бесплатные инструменты для подготовки и подачи документов с различными возрастными, доходными и географическими ограничениями. В результате Free File Alliance может рекламировать, что предлагает бесплатные инструменты почти 100 миллионам американцев с доходом до 66000 долларов, но только около 3 процентов из этой группы успешно перемещаются по сети ограничений и, в конечном итоге, используют эти механизмы. .

Налогоплательщики, которые находят возможность бесплатной подачи документов в один год, часто не делают этого в следующем.Например, в 2015 году 56 процентов налогоплательщиков, которые использовали бесплатный файл в предыдущем году и которые снова имели право на бесплатный файл, вместо этого использовали вариант, не являющийся бесплатным файлом. В некоторых случаях их просто обманули. Сообщается, что распространенной практикой компаний, занимающихся сбором налогов, является отправка электронных писем лицам, которые ранее использовали продукт Free File компании, с сообщением о том, что у компании есть налоговая информация о физическом лице, и с просьбой повторно использовать программное обеспечение компании. Затем он направляет человека на версию программного обеспечения компании, не являющуюся бесплатным файлом.

Free File не только не может реализовать свой потенциал, но и является серьезным препятствием на пути значимой реформы. В 2005 году IRS заключило первое из серии обязывающих соглашений, известных как меморандумы о взаимопонимании, в которых оно обязалось не предлагать свой собственный бесплатный инструмент для подготовки налогов. Последняя версия также запрещает IRS помогать налогоплательщикам даже , связывая с веб-сайтами финансируемых государством онлайн-инструментов для подготовки налоговых деклараций, таких как CalFile.

В настоящее время IRS имеет право расторгнуть договоренность о предоставлении бесплатного файла с уведомлением за 12 месяцев, а затем предложить свой собственный бесплатный онлайн-инструмент для подготовки налоговой декларации.Первый из двух законопроектов, принятых Палатой представителей в этом году, закроет эту возможность и помешает IRS реализовать это право. Он предусматривает, что IRS «продолжит работу» с программой Free File при соблюдении всех «последующих соглашений» между IRS и компаниями, занимающимися подготовкой налоговых деклараций. Другими словами, он закрепляет неудовлетворительный статус-кво в федеральном законе.

Что еще хуже, законопроект Палаты представителей добивается этого результата весьма обманчивым образом. Законопроект называется «Закон о налогоплательщиках прежде всего», хотя положение, кодифицирующее Free File, ставит компании, готовящие налоги, на первое место, а налогоплательщики — на последнее.А за заголовком текст устава удивительно лукавый. Чтобы понять влияние законопроекта на способность IRS предлагать собственный бесплатный инструмент подготовки налогов и поддерживать варианты, финансируемые государством, пользователю необходимо обратиться к страницам 5 и 15 последнего 24-страничного меморандума о взаимопонимании между IRS и компании по подготовке налогов. Когда законодательство так скрывает мяч, вы знаете, что что-то не так.

До сих пор лоббистам отрасли удавалось продвигать свою программу борьбы с налогоплательщиками без особого внимания.Закон о налогоплательщиках был принят Палатой представителей в апреле без единого голоса против. Положение, фиксировавшее ошибочную структуру бесплатного файла, было объединено с рядом других мер по модернизации IRS и реформированию процесса обеспечения соблюдения, и некоторые члены Палаты представителей, проголосовавшие за законопроект, возможно, сделали это, потому что они поддержали другие элементы закона. законодательства и не в полной мере оценили его влияние на инструменты бесплатной подготовки налогов. Но даже после разоблачения некоммерческой следственной организации ProPublica и цифрового новостного сайта Quartz в прошлом месяце, пролившего свет на скрытые положения законопроекта, только один депутат — сенатор Элизабет Уоррен от Массачусетса — публично осудил попытку запретить IRS предлагать свои бесплатные услуги. продукт.

Тем временем Сенат готов принять отдельную меру, которая также будет препятствовать второму нововведению: «предварительно заполненные» доходы. С помощью предварительно заполненной декларации налоговое агентство заполняет налоговые формы для физических лиц — поскольку оно уже знает ваш доход по заработной плате, удержания, дивиденды и т. Д. — и рассчитывает любые причитающиеся налоги или подлежащие возмещению. Если налогоплательщик согласен с расчетом налогового органа, он может подать предварительно заполненную форму в электронном виде в качестве окончательной декларации. Если налоговый орган пропустил товар, налогоплательщик может соответствующим образом обновить свою декларацию перед подачей.А поскольку такая программа будет необязательной, налогоплательщик может просто выбросить предварительно заполненную декларацию в мусорное ведро и заплатить свои налоги или вместо этого заплатить своему бухгалтеру или юристу за подготовку декларации.

Предварительно заполненные декларации основаны на том факте, что налоговая декларация сегодня очень похожа на математику в начальной школе: учитель уже знает ответ; он просто хочет, чтобы вы показали свою работу. IRS уже знает из W-2, поданного вашим работодателем, сколько вы зарабатываете в виде заработной платы, и уже знает из форм, заполненных вашими поставщиками финансовых услуг, сколько вы зарабатываете в виде процентов, дивидендов и прироста капитала, а также сколько вы внести свой вклад в ваш индивидуальный пенсионный счет.Для десятков миллионов налогоплательщиков, которые претендуют на стандартный вычет и не имеют других источников дохода или списаний, эта информация — все, что им нужно для точного расчета своих налогов.

Более 20 других стран успешно внедрили системы предварительно заполненных налоговых деклараций, по крайней мере, для части своих налогоплательщиков. Калифорния тоже сделала это — ее пилотная программа «ReadyReturn», запущенная в 2005 году, позволила налогоплательщикам подавать предварительно заполненные налоговые декларации штата. Программа пользовалась огромной популярностью: из 88 000 калифорнийцев, использовавших ее в 2012 году, 98 процентов заявили, что сделают это снова.

Успех ReadyReturn в масштабах штата должен был побудить IRS к реализации предварительно заполненной программы возврата на национальном уровне. Но когда IRS начало изучать технологические инновации, которые упростили бы процесс подачи налоговых деклараций, лоббистские усилия налоговой отрасли резко активизировались.

Члены Free File Alliance утверждали, что предварительно заполненные декларации создадут «конфликт интересов», потому что у налогового агентства будет стимул предлагать людям платить больше, чем они на самом деле должны.Опыт Калифорнии с ReadyReturn ставит под сомнение это утверждение: участники пилотного исследования сообщали практически такой же скорректированный валовой доход, когда они заполняли налоги штата через ReadyReturn, как и когда они заполняли свои федеральные налоговые декларации старомодным способом. (Скорректированный валовой доход, рассчитанный с помощью ReadyReturn, в среднем фактически составлял 3 долларов минус , так что штат определенно не выжимал из людей больше денег.) А необязательный характер предварительно заполненных деклараций означает, что налогоплательщикам никогда не нужно платить больше, чем они действительно должны.Более того, есть глубокая ирония в том, что члены Free File Alliance делают это необоснованное заявление о «конфликте интересов»: Free File сам по себе является массовым конфликтом интересов, когда компании, занимающиеся налоговым программным обеспечением, используют программу, отказ которой они имеют все стимулы для обеспечения.

К сожалению, пока преобладают компании по составлению налогов. С 2015 года отрасль налоговой подготовки убедила законодателей включить в законопроект о ежегодных ассигнованиях строку, запрещающую IRS предлагать налогоплательщикам предварительно заполненные налоговые декларации.Законопроект о финансовых услугах и государственных ассигнованиях, одобренный сенатом в прошлом месяце, продлевает этот запрет еще на год.

Кодификация Free File в Законе о налогоплательщиках и расширенный запрет на предварительно заполненную декларацию в счете об ассигнованиях — шаги в совершенно неправильном направлении. Вместо того, чтобы запрещать IRS предлагать собственную альтернативу Free File, Конгресс должен дать указание агентству предоставить налогоплательщикам бесплатное онлайн-программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций и подачи документов. Уоррен и представитель штата Калифорния Брэд Шерман представили законопроекты, которые сделают именно это, но до сих пор руководство Конгресса было больше заинтересовано в участии отрасли подготовки налоговых деклараций, чем в облегчении бремени налоговой отчетности.Между тем сенаторам следует настоять на внесении поправок в Закон о налогоплательщиках, чтобы закон не замораживал Free File на месте, и они должны обеспечить, чтобы запрет на предварительно заполненные отчеты был исключен из законопроекта об ассигнованиях на 2019 год.

Индустрия подготовки налогов, несомненно, потратит миллионы долларов на попытки уничтожить эти меры. И нет лобби, выступающего за упрощение, которое могло бы противостоять им: никто не получает выгоду от того, что вы действительно можете ежегодно подавать налоговую декларацию бесплатно. Но в конечном итоге H&R Block и Intuit не имеют права голоса, в отличие от налогоплательщиков.Как только избиратели начнут звонить своим сенаторам и представителям, чтобы требовать значимой реформы налоговой отчетности, законодатели поймут, что сторонников упрощения налоговой отчетности намного больше, чем противников. И если членов Конгресса удастся убедить в том, что переход на сторону индустрии подготовки налоговых деклараций приведет к негативным последствиям для выборов, миллионы американцев, наконец, могут обнаружить, что подача налоговой декларации так же проста, как отправка открытки.

Джозеф Бэнкман — профессор права и бизнеса Стэнфордской школы права Ральфа М. Парсонса. Дэниел Хемел — доцент юридического факультета Чикагского университета. Деннис Вентри — профессор права Калифорнийского университета в Дэвисе, юридический факультет.

Авторов:

Джозеф Бэнкман

Даниэль Хемел

Деннис Вентри

Налоговые декларации и платежи по налогу на имущество

Когда следует возвращать налог на имущество?

Когда подавать декларацию

Уплата налогов

Формы налога на имущество

Когда следует возвращать налог на имущество?

Налог на имущество взимается с собственности, которая находилась в собственности на 1 января текущего налогового года.Закон предусматривает, что декларации по налогу на имущество должны быть поданы налоговому инспектору округа или налоговому уполномоченному округа в период с 1 января по 1 апреля (O.C.G.A. 48-5-18).

Жители Грузии обязаны подавать декларацию о своем недвижимом имуществе в округе, где оно находится. Жители Грузии обязаны подавать декларацию на личное имущество в округе, где они имеют законное место жительства, за исключением случаев, когда личное имущество используется в связи с бизнесом, расположенным в другом месте.

Лодки , которые хранятся в графстве, отличном от того, где живет владелец, возвращаются, где они хранятся не менее 180 дней в году.

Самолеты , которые находятся в ангаре в графстве, отличном от того, где проживает владелец, возвращаются в графство, где они находятся в ангаре.

Нерезиденты , у которых есть недвижимое или личное имущество, расположенное в Грузии, обязаны подать декларацию на имущество в округе, где оно находится.

Когда подавать декларацию

Нет требования подавать декларацию каждый год Если налогоплательщик подал налоговую декларацию или уплатил налоги на свою собственность за год до этого и не подал декларацию на свою собственность за текущий налоговый год, то считается, что они подали доход от той же собственности по той же оценке, что и годом ранее. И считается, что они потребовали таких же льгот для приусадебных участков и личного имущества, что и в предыдущем году.

Налоговая форма на передачу недвижимости, рассматриваемая как подача декларации Если налогоплательщик приобретает недвижимость в предыдущем налоговом году и была подана налоговая форма на передачу недвижимости и уплачен налог на передачу недвижимости, то считается, что они подали налоговую декларацию такое же имущество по той же оценке, что и было передано в предыдущем году. Но если в собственность были внесены какие-либо улучшения после ее передачи, они должны подать налоговую декларацию за текущий налоговый год.И, если применимо, они все равно должны подать заявление об освобождении от приусадебного участка и об освобождении личного имущества.

Уплата налогов

Налоговый комиссар округа отвечает за сбор налогов на имущество для округа и школы. В некоторых округах налоговый комиссар может собирать городской налог на недвижимость.

• Налоги подлежат уплате до 20 декабря Если иное не указано в законе, налоги на имущество подлежат уплате до 20 декабря.
• Более ранний срок В некоторых округах установлен более ранний срок для уплаты налогов на недвижимость, а в некоторых требуется, чтобы налоги уплачивались двумя частями.
• Более одного округа В округах, где недвижимость находится более чем в одном округе, налог уплачивается в округ, в котором расположена большая часть собственности. Налоговый комиссар округа или налоговый инспектор округа в этом округе переводит пропорциональную долю налогов в другие округа.

Штат эмигрантов в США и подоходный налог

«Если я работаю за границей, подавать ли я налоги?»

«До У.Граждане S., проживающие за границей, должны подавать государственные налоги? »

« Как работают налоги для экспатов? »

Это общие вопросы, которые задают большинство американцев, покидающих территорию США, чтобы жить за границей, и непонимание ответов может привести к лет финансовых сожалений.

Несмотря на то, что вы могли подумать, американские эмигранты платят налоги США с доходов, полученных за границей.

В отличие от почти всех остальных стран мира, американские эмигранты по-прежнему должны подавать U.S. подоходный налог при проживании за границей, который также может включать государственные налоги. Дело в том, что если вы остаетесь гражданином США или владельцем грин-карты, который работает за границей, вы все равно должны ежегодно подавать налоги США и сообщать о своем доходе.

Правила налогообложения экспатриантов говорят, что налогооблагаемый иностранный доход для граждан США, проживающих за границей, включает:

• Заработная плата
• Проценты
• Дивиденды
• Доход от аренды

Однако это не означает, что вы обязательно будете платить налог дважды с такой же доход.Это связано с тем, что для эмигрантов доступны определенные правила и льготы, такие как исключение из заработанного иностранного дохода и иностранный налоговый кредит, которые могут помочь вам избежать двойного налогообложения.

Хотите краткий обзор федеральных налогов для экспатов? Мы выделили 20 вещей, которые вы должны знать о налогах для эмигрантов.

Платят ли иностранцы государственные налоги?

До У.С. гражданам, проживающим за рубежом, нужно подавать госналоги? Это зависит от штата, в котором вы в последний раз жили, если вы считаете себя резидентом этого штата и получаете ли вы доход в этом штате.

Государственное проживание за границей — непростая тема. В каждом штате есть разные определения того, кто может считаться резидентом, а в некоторых штатах (например, Флорида) даже нет требований по подоходному налогу. На другом конце спектра находятся штаты (например, Нью-Йорк), которые требуют, чтобы вы платили налоги штата-эмигранта на доход, полученный во всем мире.

Некоторые факторы, которые могут повлиять на то, считаться ли вы резидентом штата, включают:

• Где зарегистрирован ваш автомобиль
• Если у вас есть водительские права или государственный идентификатор
• Где вы зарегистрированы для голосования
• Если у вас есть водительские права собственности или иметь ипотечные / лизинговые платежи на любую собственность в штате
• Если вы оплачиваете какие-либо счета за коммунальные услуги в штате
• Где проживает ваша семья
• Постоянство вашего зарубежного командирования
• Ваши финансовые активы и счета в штате

Даже если вы не соответствуете критериям резидента, некоторые штаты требуют, чтобы экспаты платили налоги, если они имеют от этого какой-либо доход. штат.Не знаете, что применимо в вашей ситуации? Наши налоговые консультанты-эмигранты могут помочь вам определить, нужно ли вам по-прежнему подавать налоговую декларацию штата или нет.

В каком штате лучше всего платить налоги за экспатов?

Этот вопрос совпадает с вопросом «где лучше всего жить за границей?» Ответ тот же — зависит от обстоятельств. Лучший вид на жительство в штате для экспатов зависит от вашей жизненной ситуации, ваших потребностей и того, что для вас наиболее важно.

Штаты без подоходного налога для экспатов

В некоторых штатах нет подоходного налога. Это следующие штаты:

• Аляска
• Флорида
• Невада
• Южная Дакота
• Техас
• Вашингтон
• Вайоминг

Штаты, которые облагают налогом только U.S. эмигранты на проценты и дивиденды

Штаты с другими соображениями

Хотя во всех штатах есть правила о том, кто может считаться резидентом, в некоторых штатах есть более конкретные соображения:

• Калифорния
• Нью-Мексико
• Южная Каролина
• Вирджиния
• Нью-Йорк

Некоторые эмигранты называют эти штаты «липкими» штатами из-за особых соображений.Если вы не уверены в своем резидентстве или квалификации своего штата, лучше оставить налоговую декларацию эксперту.

Нужно ли эмигрантам платить федеральные налоги и налоги штата за прошлые годы?

Если вы читаете эту статью и только что осознали, что должны были подавать и платить федеральные налоги США и налоги штата как экспат, не паникуйте — мы помогли тысячам эмигрантов в этой ситуации.Существуют специальные правила, называемые упрощенными иностранными офшорными процедурами, которые позволяют эмигрантам наверстывать уплату налогов.

Чтобы соответствовать требованиям, вы должны:

• Прожить в другой стране без постоянного проживания в США не менее 330 дней в течение одного из последних трех лет
• Подтвердить, что вы не подали налоговые декларации в США и не подали их по честно ошибкой. FBAR

Заполните и оплатите федеральные налоги и налоги штата для эмигрантов с помощью H&R Block

Теперь, когда вы знаете, что эмигранты должны платить налоги за границей, также важно понимать, что это может быть сложнее, чем подача в U.S. Вы можете быть уверены, что ваш налоговый консультант H&R Block Expat поможет вам правильно подать налоговую декларацию в ваш штат. Кроме того, ваш советник будет рядом с вами на каждом шагу.

Узнайте больше о налоговой службе H&R Block для иностранных граждан сегодня.

Нужно ли платить налоги?

Если вы являетесь гражданином США, живущим за границей, налоги все же следует учитывать, даже если может возникнуть соблазн подумать, что вы избежали обычной спешки в штатах, которая сопровождается подачей федеральной налоговой декларации каждый апрель.Однако, вопреки распространенному мнению, вы все равно обязаны подавать федеральную налоговую декларацию США, даже если вы переезжаете в новую страну. В этом посте мы объясним, почему.

Должны ли американские граждане, проживающие за границей, платить налоги?

Да, если вы американец, проживающий за границей в качестве гражданина США, вы должны подать федеральную налоговую декларацию США и платить налоги США на свой мировой доход независимо от того, где вы в это время проживаете. Другими словами, вы подчиняетесь тем же правилам в отношении налогообложения доходов, что и люди, проживающие в США.

В то время как почти все 244 суверенных территории применяют территориальное налогообложение, налогообложение по месту жительства или вообще не облагаются подоходным налогом, есть две страны, США и Эритрея, которые имеют систем налогообложения на основе гражданства . Это отвечает на вопрос: должны ли американские граждане, проживающие за границей, платить налоги?

Налогообложение на основе гражданства: почему американцы, живущие за границей, по-прежнему платят налоги в США

Можно с уверенностью сказать, что Соединенные Штаты используют относительно уникальный подход, когда дело доходит до налогообложения доходов физических лиц.

Для стран, которые облагают налогом доход (например, такие страны, как Монако и Катар, вообще не облагают налогом доход), обычно используются две системы: налогообложение по территориальному принципу и налогообложение по месту жительства.

В территориальной системе налогообложения такие страны, как Сингапур и Ливан, облагают налогом физических лиц только с доходов из источников, полученных внутри границ страны. Согласно системе налогообложения по месту жительства , такие страны, как Германия и Франция, облагают своих местных жителей налогом на весь доход, полученный как из местных, так и из иностранных источников.Для нерезидентов в этих странах налогом облагается только доход, полученный на местном уровне, аналогично территориальной системе.

Сколько налогов я плачу, если работаю за границей?

В налоговой системе США иностранный доход облагается налогом по той же предельной ставке, что и любой доход, полученный внутри страны.

Это означает, что вам как американцу, проживающему за границей, или держателю грин-карты необходимо будет подать федеральную налоговую декларацию США в этом году, если ваш общий доход в 2020 году — независимо от того, где был получен доход (и в какой валюте) — превышает любой из следующие минимальные пороги:

• Для граждан, оформляющих регистрацию холостяка: 12 400 долларов США
• Для граждан, подающих совместную регистрацию в браке: $ 24 800
• Для граждан, подающих заявление о браке отдельно: $ 5
• Для граждан, подающих заявление в качестве самозанятых: 400 долларов США
• Для главы семьи: 18 650 долларов США

Таким образом, даже если вы ни разу не жили в США в течение года и получили весь свой доход на иностранной территории, IRS все равно ожидает, что вы подадите налоговую декларацию.

Кроме того, от вас также могут потребовать подать государственную налоговую декларацию в зависимости от того, где вы жили до переезда за границу. Это может еще больше усложнить вопрос о том, сколько налогов я плачу, если работаю за границей.

Как я могу избежать уплаты налогов США за рубежом?

Согласно действующему налоговому законодательству США, единственный способ избежать подачи налоговой декларации США и уплаты налогов США за рубежом — это отказаться от гражданства США. Отказ от гражданства США — серьезное и постоянное решение, к которому нельзя относиться легкомысленно.Обязательно ознакомьтесь со всеми требованиями и последствиями отказа от гражданства, прежде чем рассматривать этот вариант.

Пока вы являетесь гражданином США или держателем грин-карты, вы должны будете ежегодно подавать налоговую декларацию и платить соответствующие налоги, проживая за границей. Тем не менее, можно избежать двойного налогообложения и уменьшить сумму налогового счета в США, используя специальные налоговые льготы, вычеты и исключения, доступные для американцев, проживающих за границей.

Как избежать двойного налогообложения иностранных доходов

Одна проблема, которая возникает в этой налоговой системе, заключается в том, что физическое лицо теоретически может облагаться двойным налогом на свой заработанный доход — как в стране его текущего проживания, так и в США.Этот сценарий особенно актуален для американца, постоянно проживающего за границей, который может квалифицироваться как резидент в других местных налоговых системах.

Чтобы избежать этого негативного последствия, налоговый кодекс США содержит положение, называемое исключением заработанного иностранного дохода (FEIE). Согласно FEIE 2020 г., экспатриантам разрешается исключать 107 600 долларов США (108 700 долларов США на 2021 год) доходов, полученных за рубежом, из своих налоговых обязательств в США.

Еще одно положение, помогающее уменьшить двойное налогообложение, — это иностранная налоговая льгота.В этом случае американцы, получающие доход на международном уровне, могут уменьшить свои налоговые обязательства в США сверх пределов FEIE, если они уплатили или начислили налог иностранному правительству. Однако сложность этого положения состоит в том, что оно применяется только к определенным типам доходов, и существуют уникальные соображения, относящиеся к каждой зарубежной стране.

Что произойдет, если граждане США не подадут налоговую декларацию, проживая за границей?

граждан США, не подающих налоговую декларацию в США, проживая за границей, могут столкнуться с штрафами, выплатой процентов или даже уголовным преследованием.IRS взимает штрафы как за несвоевременную подачу документов, так и за просрочку платежей. Если ваше непредоставление документов является умышленным, то есть вы сознательно уклонились от налоговых требований США, проживая за границей, могут иметь место более серьезные юридические последствия.

• Непредставление штрафа : 5% неуплаченных налогов за каждый месяц просрочки налоговой декларации, до 25%
• Неуплата штрафа : 0,5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки уплаты налога, до 25%
• Более 60 дней позднее : минимальный штраф за непредоставление налоговой декларации составляет 435 долларов (на 2020 год) или 100% от суммы налога, в зависимости от того, что меньше

К счастью, IRS предлагает американцам за границей возможность попасть в ловушку без штрафных санкций, если они не знали, что им нужно подавать налоговую декларацию в США, живя за границей.Независимо от того, сколько лет вы пропустили, упрощенные процедуры подачи документов требуют, чтобы вы подали только федеральные налоговые декларации за последние три года и FBAR за последние шесть лет, что делает его более простым и менее дорогостоящим способом соблюдения требований.

Что еще требуется для уплаты налогов в США, проживающих за границей?

Когда дело доходит до подачи налоговых деклараций в США для экспатов, помимо заработанного дохода, вам нужно будет сообщить еще кое-что. IRS также требует, чтобы вы раскрывали свои зарубежные счета и активы, которые превышают определенный порог стоимости.Даже ваши пенсионные взносы на иностранных пенсионных счетах — которые могут показаться отложенными налогами — могут облагаться налогом!

Обязательно ознакомьтесь с этими дополнительными налоговыми требованиями для граждан США, проживающих за границей:

Особенно, когда дело доходит до подачи налоговой декларации в США, проживая за границей, важно, чтобы вы знали все, что вы должны указать в своей налоговой декларации.

У вас есть конкретные вопросы, связанные с вашей налоговой декларацией для экспатов из США?

Мы можем помочь! Наша специальная команда CPA и агентов, зарегистрированных в IRS, обладают специальными знаниями в области налогообложения экспатов, чтобы помочь U.С. граждане, проживающие за рубежом. Налоги и правила могут быть сложными, но мы можем помочь ориентироваться в федеральных налоговых декларациях таким образом, чтобы это имело смысл для каждой конкретной ситуации.

Если вы готовы подать заявку, начните сегодня, и вас подберут один из наших бухгалтеров-эмигрантов.

Есть вопросы, прежде чем начать? Свяжитесь с нами сегодня, чтобы получить ответы на ваши вопросы.

Сколько вам нужно сделать, чтобы подать налоговую декларацию?

Подача налоговой декларации — это ежегодный ритуал для большинства людей, но на самом деле не все должны подавать налоговую декларацию.Вообще говоря, если ваш доход ниже определенного уровня, вам, возможно, не придется подавать налоговую декларацию в IRS. Вот сколько вам нужно заработать, чтобы подать налоговую декларацию, и общие правила того, нужно ли вам подавать федеральную налоговую декларацию в этом году.

Вот сколько вам нужно заработать, чтобы подать налоговую декларацию

Если вам меньше 65 лет, вам, вероятно, придется подавать налоговую декларацию, если ваш валовой доход за 2020 год составлял не менее 12 200 долларов США в качестве одного подателя. Если вы используете другой статус подачи или вам больше 65, вы можете указать, сколько вам нужно заработать, чтобы подать налоговую декларацию в этом году.

Требования к доходу для подачи налоговой декларации

		27 400 долл. США, если оба они старше.
Женат, подает отдельно

Если кто-то может заявить о вас как о иждивенце, правила меняются.Вы должны подать налоговую декларацию, если применимо любое из следующих условий.

Одинокие иждивенцы

Ваш нетрудовой доход был более …
Ваш заработанный доход был больше
Ваш валовой доход был больше, чем …	ваш заработанный доход (до 11850 долларов США) плюс 350 долларов США.	ваш заработанный доход (до 11850 долларов США) плюс 2000 долларов США.	ваш заработанный доход (до 11850 долларов США) плюс 3650 долларов США.

Иждивенцы, состоящие в браке

Ваш нетрудовой доход был более … больше, чем …
Ваш валовой доход был больше, чем …	ваш заработанный доход (до 11850 долларов США) плюс 350 долларов США.	ваш заработанный доход (до 11850 долларов США) плюс 1 650 долларов США.	ваш заработанный доход (до 11 850 долларов США) плюс 2 950 долларов США.
Примечание. Вы также должны подать декларацию, если ваш валовой доход составлял не менее 5 долларов США и ваш супруг (а) подает отдельную декларацию и перечисляет вычеты.

Если вы соответствуете любому из требований, вы должны подать налоговую декларацию, даже если:

• Вы жили или зарабатывали деньги в другой стране.

• Вы жили в Пуэрто-Рико.

• У вас был доход с Гуама, Содружества Северных Марианских островов, Американского Самоа или Виргинских островов США (но применяются особые правила; справочную информацию см. В публикации IRS 570).

Должен ли я подавать налоговую декларацию? Другие ситуации, требующие подачи налоговой декларации

Независимо от дохода вам, как правило, необходимо подавать налоговую декларацию, если:

• Чистый заработок от индивидуальной занятости составляет не менее 400 долларов США.

• Вы получали выплаты со сберегательного счета медицинского страхования, сберегательного счета Archer Medical или Medicare Advantage MSA.

• У вас есть задолженность по налогам на IRA, сберегательный счет для здоровья или другой счет с льготным налогообложением.

• Ваша задолженность по налогам на домашних работников.

• Вы заработали более 108,28 долларов на церкви или церковной организации.

• Вы должны заплатить налог на социальное обеспечение или Medicare по чаевым, о которых вы не сообщили своему работодателю или которые работодатель еще не вычеркнул из вашей заработной платы.

• Авансовые платежи по налоговому вычету страховых взносов были сделаны для вас, вашего супруга или иждивенца, которые получили медицинское страхование через рынок страхования.

• Авансовые платежи по налоговой льготе на медицинское страхование были сделаны для вас, вашего супруга или иждивенца, которые получили медицинское страхование через рынок страхования.

• У вас есть задолженность по налогу на пенсию по социальному обеспечению, программе Medicare или железнодорожному пенсионному плану по чаевым, о которых вы сообщили своему работодателю, или по групповому страхованию жизни и дополнительным налогам на сберегательные медицинские счета.

Не нужно подавать налоговую декларацию? Есть веская причина, по которой вы все равно можете захотеть это сделать

Вы можете претендовать на налоговую льготу, которая может привести к возврату налога.